Расхождение между 6 ндфл и расчетом страховых взносов образец заполнения

Рсв меньше чем 6 ндфл

Расхождение между 6 ндфл и расчетом страховых взносов образец заполнения

Контрольные соотношения А теперь по порядку. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам ФНС опубликовала в письме от 13.03.2018г.

Напомним, что с 1 января 2019 года все обособленные подразделения, начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы, а также представляют в ИФНС расчеты по ним.

Подача пояснений Сумма начисленного дохода в 6- НДФЛ (стр. 020, Раздела 1) и Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица в расчете по страховым взносам (стр. 30 графы 1 подр. 1.1 Раздела 1)

Рсв и 6-ндфл сравнивают по новым контрольным соотношениям

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 августа 2019 г. ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСНЕ.А.

Шаронова,ведущий эксперт

Такова новая формула, по которой инспекторы будут сравнивать расчет по взносам с формой 6-НДФЛ. Как видим, по утвержденным ФНС новым контрольным соотношениям по проверке расчета по взносам теперь решили сравнивать доход из 6-НДФЛ с базой по взносам на ОПС (объект обложения минус необлагаемые выплаты).

Однако и это соотношение не совершенно. Например, придется давать пояснения к расчету по взносам, если вы оплачивали дополнительные выходные дни родителю ребенка-инвалида. Ведь НДФЛ эти суммы не облагаются и в 6-НДФЛ не попадают.

И если доход по НДФЛ не был равен объекту обложения взносами на ОПС, плательщики получали из ИФНС требования о представлении пояснений к расчету. А поскольку эти суммы мало у кого сходились, пояснять причины расхождений между двумя расчетами приходилось многим организациям.

Новое сравнение двух расчетов, установленное контрольными соотношениями, лучше прежнего. Ведь расхождение дохода из 6-НДФЛ с базой по взносам встречается гораздо реже, чем с объектом обложения взносами.

  1. , № 8, № 8, № 8
  2. , № 7, № 7
  3. , № 4
  4. , № 22, № 22
  5. , № 21
  6. , № 19, № 19
  7. , № 18
  8. , № 13, № 13
  9. , № 1, № 1
  1. , № 9, № 9, № 9
  2. , № 8, № 8
  3. , № 7, № 7, № 7
  4. , № 5
  5. , № 4
  6. , № 3
  7. , № 24, № 24, № 24
  8. , № 23
  9. , № 22
  10. , № 21, № 21
  11. , № 20
  12. , № 19
  13. , № 18
  14. , № 17, № 17
  15. , № 16, № 16
  16. , № 13, № 13, № 13
  17. , № 12, № 12, № 12
  18. , № 11, № 11
  19. , № 10
  1. , № 4
  2. , № 24
  3. , № 23
  4. , № 2
  5. , № 16
  6. , № 10

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ-1

Готовые образцы пояснений вы найдете в статье.Обучение сотрудниковЕсли обучение сотрудников происходит по инициативе работодателя, вопросов нет.

Как оплата обучения, так и компенсация затрат работникам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.А вот когда речь идет об обучении по инициативе сотрудника, все иначе.

Компенсация потраченных на учебу денег не облагается НДФЛ, если соблюдены условия пункта 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

То есть российское учебное заведение имеет лицензию на образовательную деятельность или иностранное учебное заведение обладает соответствующим статусом.При этом для страховых взносов такой оговорки в Законе от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ нет в закрытом перечне необлагаемых сумм оплата учебы по инициативе сотрудника не упомянута. Отсюда и расхождения. Смотрите образец пояснений.

В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение

Как ИФНС выявляет неполную или несвоевременную уплату налога?

Проверку проводят тремя способами:

  • Сверяют показатели отчетов с фактическими платежами в бюджет.
  • Проверяют показатели внутри 6-НДФЛ,
  • Сопоставляют данные между 6-НДФЛ и другими отчетами, поступившими от налогового агента,

Из каких отчетов налоговики берут информацию для контроля правильности расчетов по НДФЛ?

Как быть, если итоговая сумма по 6-НДФЛ не совпадает с РСВ 2019

И если в случае с одним РСВ 2019 пояснения необязательны, то при расхождениях показателей этого расчета с 6-НДФЛ пояснить их лучше заранее, до того как контролеры направят уведомление.

Так, расхождения могу возникнуть при наличии переходящих выплат, например, начисленных, но невыплаченных вознаграждений по договору подряда, при начислении отпускных и в ряде других ситуаций.

Подавая пояснения, укажите, что в обоих представленных расчетах ошибок нет, поскольку различия вы объяснили.

Кроме того, не нужно в пояснении вновь перечислять все выплаты, которые были включены и в РСВ 2019, и в 6-НДФЛ, достаточно указать только тот доход, из-за которого возникла разница в итоговых суммах.

Стоит отметить, что, не подав самостоятельно пояснения, налоговики направят требование, ответить на которое следует в течение 5 рабочих дней со дня его получения.

Даже если ошибок в расчетах нет, срок этот нарушать

6-НДФЛ: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

  1. 1.1 Проверка внутри 6-НДФЛ
  2. 3 Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП
  3. 2.1 Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  4. 4 Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ.
  5. 1 Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ
  6. 2 Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

ИФНС, сравнивая РСВ и 6-НДФЛ, находит несоответствия, которых нет

Из текста письма ФНС . «Установлено наличие расхождения между начисленными страховыми взносами по расчету за 1 квартал 2019г.

и суммой страховых взносов, определяемой расчетным путем исходя из суммы исчисленного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019г.

Расчет формулы выглядит следующим образом ((строка 040 Расчета 6-НДФЛ за исключением сумм исчисленного дохода в виде дивидендов (строка 045))*100/13) х 22% — сумма РСВ за 1 квартал 2019 года.

Прошу проанализировать данную информацию и предоставить пояснения причин наличия расхождения.

В случае, если отчетность представлена некорректно, необходимо предоставить уточненную отчетность.

1_030 (КНД 1151111) = 29029.66 Расчетная формула ((1_040-1_045)х100/13)х22% (КНД 1151099) = 24101.85 Расхождение : 4927.81 ] Исполнитель — .» А то что есть налоговые вычеты по НДФЛ ФНС не интересуют ? Странно как то .

6 НДФЛ и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

работника. В остальных случаях оснований для отказа приема отчета нет.

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  1. Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше. В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ.

лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены.

Источник: https://advokatssr.ru/rsv-menshe-chem-6-ndfl-12148/

Итоговая сумма по 6-НДФЛ не совпадает с РСВ 2018

Расхождение между 6 ндфл и расчетом страховых взносов образец заполнения

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

Внимание! Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

Заполняйте Расчет 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы с учетом последних изменений законодательства. Перед отправкой в налоговую инспекцию Расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

В апреле 2019 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2018 год и расчеты по страховым взносам также за 2018 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками.

Для этого чиновниками были разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ 2018, перечисленные в письме ФНС РФ от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@.

Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся, разберемся сегодня.

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — причины

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это не обязательно ошибка. Тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснения.

И если в случае с одним РСВ 2018 пояснения необязательны, то при расхождениях показателей этого расчета с 6-НДФЛ пояснить их лучше заранее, до того как контролеры направят уведомление.

Так, расхождения могу возникнуть при наличии переходящих выплат, например, начисленных, но невыплаченных вознаграждений по договору подряда, при начислении отпускных и в ряде других ситуаций.

Подавая пояснения, укажите, что в обоих представленных расчетах ошибок нет, поскольку различия вы объяснили.

Кроме того, не нужно в пояснении вновь перечислять все выплаты, которые были включены и в РСВ 2018, и в 6-НДФЛ, достаточно указать только тот доход, из-за которого возникла разница в итоговых суммах.

См. правильный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года (образец заполнения).

Стоит отметить, что, не подав самостоятельно пояснения, налоговики направят требование, ответить на которое следует в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Даже если ошибок в расчетах нет, срок этот нарушать не стоит, ведь за опоздание с подачей ответа контролеры могут начислить штраф в размере 5 тысяч рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Как работать с контрольными соотношениями?

Как уже было отмечено выше, налоговики разработали контрольные соотношения для сопоставления 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам 2018.

Согласно этим соотношениям доходы (исключая выплаченные дивиденды), с которых был удержан НДФЛ, обязаны иметь меньшее значение всех выплат в пользу сотрудников. Стоит отметить, что данное соотношение правомерно только для организаций без обособленных подразделений, если ОП есть, то эти доходы сходиться и не должны.

Так, основной показатель сверки — суммарное значение выплат, которые были произведены в пользу физлиц, работающих в компании. Это строка 030 подраздела 1.1 раздела 1 в РСВ 2018 и строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ.

При расхождении сведений в этих строках нужны пояснения. Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения. Такой причиной является различие в определении налоговой базы по подоходному налогу с базой для исчисления страховых взносов.

Приведем пример. Выплаты по договорам ГПХ на аренду облагаются НДФЛ, однако они не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не включаются в базу по страховым взносам (строка 200 РСВ 2018). При этом в базу по походному налогу не включаются, но указываются по строке 200 в расчете по страховым взносам такие суммы выплат, как:

  • пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • единовременная выплата при рождении ребенка;
  • пособие по беременности и родам;
  • выходные пособия при увольнении и др.

Таким образом, согласно контрольным соотношениям налоговики сверят суммы доходов из 6-НДФЛ и выплаты вознаграждений, облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

При этом суммовые показатели в 6-НДФЛ должны быть больше либо равны показателям в РСВ 2018, но никак не меньше. Налоговики считают, что облагаемых подоходным налогом выплат всегда должно быть больше.

При этом всех доходов (за исключением дивидендов), с которых был удержан НДФЛ, должно быть не меньше, чем выплат вознаграждений в пользу сотрудников.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/757-kak-byt-esli-itogovaya-summa-po-6-ndfl-ne-sovpadaet-s-rsv-2018

Расхождение в форме 6 ндфл и рсв. Пояснения по расхождениям ндфл и страховых взносов

Расхождение между 6 ндфл и расчетом страховых взносов образец заполнения

Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ. В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений.

При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет. Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей.

Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.

Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию: Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений.

6-ндфл: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

  • В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза – 4 000 руб.;
  • разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
  • призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
  • для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет.

Внимание

Если потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений.

Инфо

В этом примере призы, облагаемые НДФЛ, не включаются вообще в РСВ.

Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/ Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов.

Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ) И 6-НДФЛ, и РСВ – это отчеты по людям.

Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС.

Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.
Допускается и равенство. Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Контрольные соотношения для проверки формы 6-ндфл

  • 1 Первое контрольное соотношение
  • 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
  • 3 План подготовки отчетов в программе
    • 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  • 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
  • 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
  • 6 Пример отражения договора ГПХ
  • 7 Пример отражения вознаграждений в виде приза
  • 8 Заключение

Первое контрольное соотношение Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам.

Представить отчет по страховым выплатам нужно с нулевыми значениями.

Как быть, если итоговая сумма по 6-ндфл не совпадает с рсв 2017

Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

Контрольные соотношения – соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Контрольные соотношения 6-ндфл и расчета по страховым взносам

  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/ , в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать.

Расхождения между 6-ндфл и расчетом по взносам

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ – для нее также существуют контрольные соотношения. 6-

НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ – налоговики сравнивают показатели данных форм между собой.

Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко – они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно.

В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.
Лишняя проверка не помешает, ведь за корректность заполнения отвечает лицо, назначенное по приказу за представление отчета.

  • При обнаружении ошибок сделать корректировки.
  • Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие В поле 30 отчета по страховым взносам компания формировала сведения по страховым выплатам (облагаемым, и необлагаемым) в пользу физ. лиц. Освобожденные доходы отразила отдельно в графе 40 отчета по страховым взносам.Начисленный доход в 6 НДФЛ, в том числе и освобожденный от подоходного налога, отражается в ячейке 20 декларации.В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов.При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК). Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам – не ошибка.

Взаимоувязка 6 ндфл со страховыми взносами

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке.

Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы.

Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию. Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно.

  • 1 Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ
  • 2 Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • 3 Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП
  • 4 Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ.

В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

  • стр.020 больше или равняется стр.
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр.НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ 13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ – это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов.

Какие контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году? Можно ли по ним проверять расчет? Подробности – в данном материале.

Новый бланк

Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Точки проверки

Заполняя расчет по страховым взносам в 2017 году, бухгалтер должен быть уверен, что он содержит полные и достоверные сведения о доходах, начисленных и уплаченных страховых взносах, о применяемых тарифах и т.д. Ведь в случае обнаружения в расчете ошибок налоговая инспекция может привлечь страхователи к ответственности.

Более того, если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным (абз. 2 и 3 пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ).

Поэтому имеет смысл проверить, как строки и графы расчета по страховым взносам соотносятся между собой.

Более того, заметим, что расчет по страховым взносам должен соотноситься с расчетом 6-НДФЛ. Формула сообщения такая:

ст. 020 р. 1 6НДФЛ – ст. 025 р.1 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ
Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц.

Все контрольные соотношения расчета по страховым взносам на 2017 год определены в Письме ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371). По ним будут проверять отчет налоговые инспекторы. Всего для данного отчета предусмотрено 313 контрольных точек. контрольные соотношения РСВ на 2017 год.

Результаты проверки

Если вы заполните расчет по страховым взносам правильно, то его примет ИФНС. Но если же контрольные соотношения соблюдаться не будут, то возможны ошибки. Поэтому и имеет смысл проверять некоторые строки на соответствие.

Используемые сокращения

Чтобы было проще разобраться с новыми контрольными соотношениями расчета по страховым взносам в 2017 году опирайтесь на используемые сокращения, а именно:

Сокращенное название документов
СокращениеПолное название
СВРасчет по страховым взносам (КНД 1151111). Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
6НДФЛ

Источник: https://fortun.ru/rashozhdenie-v-forme-6-ndfl-i-rsv-poyasneniya-po-rashozhdeniyam-ndfl-i.html

Рсв не совпадает с 6 ндфл

Расхождение между 6 ндфл и расчетом страховых взносов образец заполнения

Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

Читайте в статье:

  • Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — причины
  • Как работать с контрольными соотношениями?

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить и своевременно сдать его в налоговую РСВ:

Полное руководство по начислению страховых взносов в 2019 годуВсе случаи в одном документе. Скачать бесплатноСправочник по тарифам страховых взносов на 2019 годВсе тарифы в удобной таблице. Скачать бесплатноСправочник по выплате социальных пособий в 2019 годуПоможет произвести выплату без ошибок.

Скачать бесплатноСправочник по изменениям в работе бухгалтера с 2019 годаВсе изменения в одном файле. Скачать бесплатноАктуальная форма РСВСкачать бесплатноОбразец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 годаСоответствует всем требованиям законодательства.

Скачать бесплатноСправочник по срокам сдачи РСВ в 2019 годуСкачать бесплатно

А также расчет 6-НДФЛ:

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 годаСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Актуальный бланк 6-НДФЛДействует в 2019 году. Скачать бесплатно Полное руководство по заполнению 6-НДФЛПоможет заполнить без ошибок. Скачать бесплатно Сборник практических примеров заполнения 6-НДФЛ100 различный ситуаций. Скачать бесплатно

Заполнять РСВ и 6-НДФЛ онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

В апреле 2019 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2018 год и расчеты по страховым взносам также за 2018 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками.

Для этого чиновниками были разработаны контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ 2018, перечисленные в письме ФНС РФ от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@.

Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся, разберемся сегодня.

Как писать пояснение по 6-НДФЛ

Налоговые агенты ежеквартально отчитываются перед своей ИФНС по НДФЛ, удержанному из дохода работников и перечисленному в бюджет. Налоговые агенты – это компании и индивидуальные предприниматели, от которых физические лица получают доходы (ч.1 ст.226 НК РФ).

По каждому полученному отчету налоговики проводят камеральную проверку (ч.1 ст.88 НК РФ). Как ИФНС выявляет неполную или несвоевременную уплату налога? Проверку проводят тремя способами:

  1. Проверяют показатели внутри 6-НДФЛ,
  2. Сопоставляют данные между 6-НДФЛ и другими отчетами, поступившими от налогового агента,
  3. Сверяют показатели отчетов с фактическими платежами в бюджет.

Из каких отчетов налоговики берут информацию для контроля правильности расчетов по НДФЛ? Это отчетность о начислениях в пользу физических лиц:

Форма отчетностиОснование
Справки 2-НДФЛ по доходам, с которых налог не удержанПриказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
Справки 2-НДФЛ по доходам, с которых налог удержан
6-НДФЛ

Источник: https://minakovajulia.ru/rsv-ne-sovpadaet-s-6-ndfl/

6 НДФЛ и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

Расхождение между 6 ндфл и расчетом страховых взносов образец заполнения

Приближается срок сдачи 6 НДФЛ. Чтобы впоследствии не возникло вопросов и применения штрафных санкций, бухгалтер перед тем, как отправить сведения, должен самостоятельно сверить показатели согласно алгоритму налоговиков.

Методика проверки контрольных соотношений 6 НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678.

В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

Первое контрольное соотношение

Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам. Это делается, даже если перечислений в пользу физ. лиц в конкретном отчетном периоде не перечислялись.

Представить отчет по страховым выплатам нужно с нулевыми значениями. В противном случае к юридическому лицу применяются штрафные санкции за непредставление отчета в сумме 1 000 руб.

Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки

В случае обнаружения расхождений при проверке отчета 6 с расчетом по страховым взносам, у налоговиков две причины для отказа принятия декларации.

  1. Страховые взносы в первой части отчета не сходятся с суммой страховых выплат в третьем разделе.
  2. Отчет содержит некорректные сведения об ИНН или Ф.И.О. работника.

В остальных случаях оснований для отказа приема отчета нет.

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  • Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше. В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ. лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения.

План подготовки отчетов в программе

Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

  1. В первую очередь уточнить сведения о работниках.
  2. Вторым шагом проверяется корректность ввода первичных сведений.
  3. Выплаты формируются и проводятся. Проверьте даты сохранения сведений, проводки ЕРСВ и 6 НДФЛ.
  4. После формирования отчетов вручную проверяют суммы начислений по сотрудникам. Лишняя проверка не помешает, ведь за корректность заполнения отвечает лицо, назначенное по приказу за представление отчета.
  5. При обнаружении ошибок сделать корректировки.

Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие

В поле 30 отчета по страховым взносам компания формировала сведения по страховым выплатам (облагаемым, и необлагаемым) в пользу физ. лиц. Освобожденные доходы отразила отдельно в графе 40 отчета по страховым взносам.

Начисленный доход в 6 НДФЛ, в том числе и освобожденный от подоходного налога, отражается в ячейке 20 декларации.

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК).

Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении

Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам – не ошибка. Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ.

В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.

Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.

Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию:

Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений

Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений.

Налоговики пояснили, что если сведения в 1-м разделе расчета по страховым взносам не соответствуют сведениям о начисленных страховых взносах по каждому застрахованному физ.

лицу в третьем разделе, или при обнаружении расхождений в персональных сведениях, отчет считается не представленным. Об этом будет направлено в адрес юр лица уведомление.

Организация обязана в таком случае подать уточненный расчет РСВ в срок до 30 числа месяца следующего за периодом расчета по статье 423 НК. Срок сдачи уточненки 6 НДФЛ юр лицами – до окончания проведения камеральной проверки.

Уточняющая информация не продлевает срок представления отчета.

Штрафные санкции за несвоевременное представление отчета по страховым взносам применяются согласно ст. 119 НК и составляют 5% с суммы задолженности по страховым взносам за 2017 год. Взыскание будет начислено за каждый месяц (полный и неполный) непредставления сведений в налоговую инспекцию со дня просрочки.

Минимальная сумма штрафа – 1 000 руб., больший процент – 30% с задолженности.

Пример отражения договора ГПХ

С платежей по договорам гражданско-правового характера, заключенным на аренду недвижимости, удерживают подоходный налог. Эта прибыль страховыми взносами не облагается, следовательно, в РСВ по строке 200 ее не включают.

Согласно сверке контрольных точек, инспектор проверит суммы прибыли из 6 НДФЛ и перечислений облагаемых и необлагаемых страховых взносов. При этом сведения в 6 НДФЛ будут больше (либо равны) сведениям из РСВ.

Пример отражения вознаграждений в виде приза

Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами.

Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

Если налоговая инспекция потребует разъяснение расхождений, придерживайтесь следующего алгоритма и учитывайте правила заполнения 6 НДФЛ:

  • В поле 30 6 НДФЛ отразите необлагаемую сумму стоимости приза – 4 000 руб.;
  • разница между суммой вознаграждения и льготой подлежит налогообложению;
  • призы, которые вручены при проведении рекламы, облагаются по ставке 35% (статья 224 пункт 2 НК);
  • для правомерности применения ставки налога 13% надо документальное подтверждение, что соревнования проводились не в целях рекламы.

В этом случае доходы по строке 20 отчета 6 НДФЛ выше выплат по СВ, потому ошибки в заполнении отчетов нет. Если потребуется объяснение, следует в пятидневный срок в произвольной форме пояснить причину расхождений. В этом примере призы, облагаемые НДФЛ, не включаются вообще в РСВ.

Заключение

Порядок сверки сведений окончательно изменен 30 июня 2017 года. Контрольные соотношения декларации 6 НДФЛ и РСВ выполняются в отношении прибыли начисленной по графе 20 и облагаемых и необлагаемых СВ вознаграждений.

При этом сведения из декларации 6 НДФЛ без учета дивидендов будут больше либо равны сведениям из РСВ. Если выплаты из расчета налога на доходы физ.

лиц окажутся меньше базы по страховым взносам, юр лицу направят требование по 6 НДФЛ о представлении пояснений этих расхождений.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-i-raschet-po-strahovym-vznosam.html

Ваши права
Добавить комментарий