Положена ли годовая премия при увольнении в связи с выходом на пенсию?

������� �� ������� ��� � ��� ������ �� ������: ����� �� ��������� �������

Положена ли годовая премия при увольнении в связи с выходом на пенсию?

��������� ������������ �� ���������� ������ �� ������� ��� � ������� ������ � ������ ������ �� ������ ������������ ���� 19. ����� ������� ������ ��������� ���������� � ������������ �������� ���������� (�. 5 ���� 19). ��� ���� ������� � ������ ������ �� ������ ��������� � �������� �� ��������� �������� ������������, � ������ �� ������� ��� � � ������ ������������ ��������. ��������.

���, ��������� �� ��������� �������� ������������ ��������� ������� ���������� (����� ������ ��� ���������� � ������������� ������ ����������), ���������� ������� ����� ��������� �������� ������������ (�. 8 ���� 19).

� ������ ������������ �������� ���������� ��������� �������, ������ �� �������, ��� ���������, �� ����� ��������� ������������ � ������� 12 ������� ����� ��������� �������� ��������� �������, � ������� ��������� ������������� ��������������� ������ (�. 153 ���� 19). ��������� ������ �� ������� ��� �� ������� � ���������� �������� ������������, �� ������������� �� �� ������� ����� ������������ ��������, ����� ������ ���������� � ��������� ������ ������������ ������.

� ����� � ���, ��� ��������� ������� ���������������� ��-�������, ������� ����� � ������� � �� �����.

����������� ������ ��� ������ �� ������

����������� �������������� ������������ �������� ��� ����� ������, � ������ ��� ���������������� ��� ��������� � ������������� ��������.

�������, ��� ���� �������� � ������������� �������� �������� ������, ��������� ��� ������ ������������ � �������� ����� ��������� ���������. ����� ����, ���� ����������� ��������� ��������� �������� � �������.

����� ����, ������������� ����������� �� ���������������� ������, ��� ��� ��� ����� ���������� ����� ����� ��� ����� �������������� ��������������� ����� ����������� (�. 55 ���� 19).

�������� �������������� ���� 19 ������� ����� ����� ������ ����������� ������� ���������� ������� ��������� (present value) ������������ �� ������������� �������� � ������������ ��������� ����� ������� ��������� � ����������� ������������� ����� �������, ����� �����, ���������� � ���������� ����������, ����������� �� ���������� �� ����, ������� ���� �� ���������� �� ����� ��������� �������.

��� �����, ��� ������ ������������� ����������� �������� ������ ������ ���������, ������������� ���������� ������� ������ ���� ��������.

� ������ ������ ������������ ������ ����������, ��� �������, ��� ����� ����������������, ��� � ������ ������ �� ��������� �������� ������������. ������� ���� 19 ���������� ���������� ����� ����� ������ ������������ ������ ����������, ��������� � ���������� 155 � 157 ���� 19 (�. 154 ���� 19).

� �������, ������ �� ������� ��� ����������� �������� ��� ���������� ���� �������:

� �������� ���������� � �������� ������������ ���������� ��� (10, 15, 20, 25 ���);

� �������� �� ������ ������� ����� �������� �� �����������.

�� ����, ������� ����������� ����� �� �������, �������� ������������ ���� �� ������ �� ������� ���. ������� �������, ��� ����������� ������ ���������� ������������� �� ��� ������������ ����� �������.

��� ������� ����� ����� ������������ �������� ������ ������ ����������� ���������� ������������ �����, � ����� ��, ����� ������������� ���������� ���������� ������ ������������ �� ������ (�� �������� �� ���������� ��������� ����).

��� ���� ������ ������ �� ������� ��� ����� ������������ �� � ������������� �����, � ������������� � ������� ���������� �����. ������� ������������ ����� ������������ ������ ��������� � ��������� ��������� ������� ��������.

������� ���� ������������ � �������� ���� (������ �� �������� �������� � ����� ������).

�������������, �� ������ ������ �������� ����������� ������ ���������� ����� ������������, ������� ������� �������� �� ��������������� �������� ������ (��� ������������ ������ ������ �� ������� ���, ��� � ������������ ������ ����������� ������ ��� ������ �� ������).

���� 19  ����� �� ������� ��������� ����������� ��� ����� ������� �������.

�������, �������� ����� ��������������� ��������� �������� �� ��������������� �����. � ��������� ���� ���� � ������� ������� ��������, ����� ���������� ������ � ���������� ������� �� �. 139.1 ���.

��� �������� �������� (�����������) ������� �������� ���������� ������ �� ������� ������ ������� � ��������, ������������ � �. 139.1 ���. ��������, ��� ������ ������������� ���������������:

� ���������� ������������� �� ��������������� �� ����� �������� �� �������� ����������� (��������) ��� ���������� ����������� (�������) �������� �������� ��(�)�� ��� ����;

� ���������� ������������� �� ��������������� �� ����� ������������� (����������) ������ ����������� (�������), � ����� �� ����� ������������� ��������� ����������� (��������) ��������.

������� � ������������ � �. 139.1 ��� �� ��������� � ��������� ����������� (�������) �������� �� ������ �������� ����������, ������ ������, ��������� � ������� �����, � �������� �� ������ ������� ����������� ������, ������������ �� ��������� �������.

��� �� �������� ������� ������, ��������� � ������� �����, ������� �� ������������ ����������� (��������), ������� �� ��������� � ������������� ����������� ���������� �� ���������������, ������������� �� �������� �������������� �����. � ����� ������� (��������, ������ ���� �� 30.11.2016 �.

� 25818/6/99-99-15-02-02-15) ��������� ������ �������������� �������, ��� � ������ �������� ������� � ������������� ������������� ����������� ���������� �� ��������������� �� ����� ����������� (��������) ��� ����� ������� ������� ����������������� ����������� ��������������� ���������� �������������� �����.

������ ������������� ����� ������ ���� 19 ��� �� ������, ��� ��������� ������ �� ����� �������� �������������� �� ��� �������, ��������� � ������� �����.

����� �� �������� ������ �� ������� ��� � ����������� ������� ��� ������ �� ������ ���������, ���������� � ������� �����, � �� ��������� � ��� ������� �� �. 139.1 ���? ����� ������� ������ � ���������� � 5.

����������� ������ ��� ������ �� ������

�������� �. 3.6 ���������� � 5 ����������� ������ �� ������������� �������� ����������, ��������� �� ������, ������������ � ������ ��������, ������� �� ��������� � ����� ������ �����. �� ���� ������� ������������ ����������� ���� ������� ��������� ������ � ������� ������, ��������� � ������� �����.

������, ������ ��������� ������ ��������� � ����� �������� �������: �������� �� ����� ���������� � 5, ���������� ����������� ������ ��� ������ �� ������ � ��������� � ������� ����� �������� � ��������� �� �������������� ������������ �� ������� �� �. 139.1 ��� (��., ��������, ��� ���� �� 17.01.2019 �. � 195/6/99-99-15-02-02-15/���).

������ ����������� �� ��������� � 148 � ����� ������������ �� ����� ���� �� ����� ������ ������ ����������� � ������������ ������������� ������, ��� ��� ��� ��������� �������� ������ ����� �������� �������� � ������, �������������� ����� ����� �����������, �� ����� ������������� ������, ��������� � ������� �����.

�������, �������� ����� ���������������� � ����������������, ������������ ��������� ���� ������� �������������� ��������� ������������.

���������� ����� ������ ������ ���������� ������ ���������� �� ������, ��� ��� ��. 2.3.2 ���������� � 5 ������� �������������� �� ������� ��� � ����� ������ �����. ������, ������ ������ ����� ����� ���������������� ��� �������, ��������� � ������� �����, � �� ��������� � ��� �������������� ������� �������� �. 139.1 ���.

���������� �������, ���, �������� �� ������������ ����� ������ �� ������ �� �. 139.1 ���, �� ���������, ��� ��� ������� � ������������� ����� ������� ������������ ���������������� ���������� ����������� (�.

44.1 ���). ��������� ����������� ��������� ��������� ������������� ������� ������� ��������, ����������� ����� �������� ������, � ���������, ����� ��������, ������������� ������� � ���������������� ��������� � �. �.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ011454

Актуальные вопросы по выплате премий — Audit-it.ru

Положена ли годовая премия при увольнении в связи с выходом на пенсию?

Будакова Н.И., эксперт журнала

Журнал “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение” № 11/2018

Какое условие о премии, по мнению арбитров, может привести к дискриминации? Что говорит Минтруд о необходимости оформления приказа в случае лишения работника премии или уменьшения ее размера? Как учитываются для целей налога на прибыль премии, выплаченные работникам после их увольнения? Каков порядок определения даты фактического получения работником дохода в целях НДФЛ при выплате премий? Как отразить выплату премии, не связанной с производственными результатами, в форме 6-НДФЛ?

Какое условие о премии может привести к дискриминации?

В Апелляционном определении от 07.08.2018 по делу № 33-7507/2018 Новосибирский областной суд поддержал исковое требование уволенных сотрудников к работодателю.

Суть дела заключалась в следующем. Из трудовых договоров истцов следовало, что премии работникам входили в систему оплаты труда.

Положение о премировании работников организации, которое являлось приложением к коллективному договору, было введено в целях усиления материальной заинтересованности работников, достижения лучших результатов деятельности предприятия, улучшения качества работы, создания условий для проявления трудовой активности каждого работника.

Данное положение преду­сматривало следующее:

  • определение размера премирования работников было правом администрации предприятия. Премирование работников зависело от финансового состояния структурных подразделений предприятия и выполнения ими плановых показателей. Основным условием начисления премии являлось наличие прибыли в структурном подразделении предприятия;
  • премии начислялись по итогам работы за определенный период (месяц, год). Премирование за отчетный период – год производилось за счет средств фонда потребления в порядке, предусмотренном положением о премировании работников предприятия за год (далее – положение).

В силу положения премия по итогам работы за год полагалась работникам, работающим по трудовым договорам и находящимся в списочном составе предприятия по состоянию на 31 декабря года, за который выплачивается премия. Кроме того, в положении было прописано, что премия по итогам работы за год начисляется работникам, которые отработали на предприятии отчетный календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Вместе с тем п. 2.2 положения предусматривал, что премия начисляется работникам, не отработавшим целый календарный год по причине рождения ребенка, нахождения в отпуске по уходу за ребенком, выхода на пенсию. Вышеперечисленным сотрудникам премия начисляется пропорционально отработанному ими времени.

При этом увольнение работников до истечения отчетного года, за который начисляются премии, при отсутствии условий, установленных в п. 2.2 положения, исключало начисление им премий по итогам работы за год пропорционально отработанному времени.

Суд первой инстанции при разрешении спора в пользу бывших работников проанализировал нормы ст.

2, 8, 21, 22, 129, 132, 135, 191 ТК РФ и постановил: включение в положение о премировании сотрудников по итогам работы за год условия, при котором работник, отработавший неполный год, вправе претендовать на начисление премии пропорционально отработанному времени только при определенных обстоятельствах, носит дискриминационный характер по отношению к иным работникам, а прекращение трудового договора не лишает работников права на получение соответствующего вознаграждения за труд, в том числе в части стимулирующих выплат за фактически отработанное время.

Кроме того, установив, что трудовые права истцов были нарушены действиями ответчика, исходя из фактических обстоятельств, при которых был причинен моральный вред в связи с неосуществлением стимулирующей выплаты по итогам работы, суд первой инстанции взыскал с ответчика компенсацию морального вреда в пользу каждого из истцов.

Суд апелляционной инстанции согласился с такими выводами суда первой инстанции, поскольку они соответствуют установленным обстоятельствам дела и действующим нормам закона.

Арбитры обратили внимание на несостоятельность доводов ответчика о том, что премия по итогам года является стимулирующей выплатой, зависящей от усмотрения работодателя, и выплачивается за отработанный полный календарный год.

Судьи отметили, что в соответствии с ч. 4 ст.

8 ТК РФ нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения предусмотренного ст. 372 ТК РФ порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.

Как верно указал суд первой инстанции, в рассматриваемом случае премия по итогам работы за год является стимулирующей выплатой, порядок ее начисления и осуществления предусмотрен локальным нормативным актом – положением о премировании работников по итогам работы за год и основанием для ее начисления являются данные бухгалтерской отчетности и оперативного учета, а также учета фактически отработанного времени.

К сведению:

В части 2 ст. 132 ТК РФ закреплено, что запрещается какая бы то ни было дискриминация при установлении и изменении условий оплаты труда.

Также при принятии решения арбитры учли следующее. Положение о премировании работников, являющееся приложением к коллективному договору, устанавливает, что положение распространяется на всех работников предприятия. Однако п. 2.

2 положения предусматривает ограничения.

При этом в силу действующего трудового законодательства премирование работников производится на тех условиях, которые указаны в локальном нормативном акте, и эти условия должны быть одинаковыми для всех сотрудников.

Ограничивая круг лиц, которым может быть выплачено вознаграждение по итогам работы за не полностью отработанный год, работодатель тем самым допускает дискриминацию и ухудшает положение тех работников, которые также не в полном объеме отработали отчетный год (за который выплачивается соответствующее вознаграждение), заработали это вознаграждение, но до истечения отчетного года прекратили трудовые отношения с работодателем, ставит их в неравное положение по сравнению с другими работниками, для которых предусмотрена выплата премий пропорционально отработанному времени.

При таком урегулировании работодателем вопросов выплаты вознаграждения по итогам работы за год положения локального нормативного акта ответчика вступают в противоречие с ч. 3 ст. 37 Конституции РФ, в соответствии с которой каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации, что недопустимо.

Итак, вывод суда таков: прекращение трудового договора по общему смыслу закона не лишает работников права на получение соответствующего вознаграждения за труд, в том числе в части стимулирующих выплат, за фактически отработанное время.

Надо ли оформлять приказ в случае лишения работника премии или уменьшения ее размера?

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/970183.html

Премия после увольнения: расчет, выплата — Контур.Бухгалтерия

Положена ли годовая премия при увольнении в связи с выходом на пенсию?

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Можно ли выплатить премию после увольнения

В законах не прописано четко, что выплата премии после увольнения сотрудника обязательна. Многие работодатели нарочно говорят, что прямых указаний государства по поводу выплаты премии нет, тем самым лишая работников компенсации. Однако сотрудник, который не нарушал трудовой договор, может претендовать на выплату премии после увольнения.

Нормативно-правовая база

Начисление премии происходит согласно статье 129 ТК РФ. В этом документе говорится, что если человек уволен, это не должно лишать его права на получение заслуженной компенсации. 

Условия для начисления премии сотруднику после увольнения

Есть условия для выплаты премии после оставления сотрудником организации:

  • сотрудник должен работать в период начисления вознаграждения;
  • соблюдение условий трудового договора;
  • отсутствие в нормативном акте о премировании оговорки, что начисление премии после увольнения не осуществляется.

Начисление годовой премии

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем.

Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия.

Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Расчет и выдача премии после увольнения

Начисленная уволенному работнику премия попадет в расходы на оплату труда в месяце начисления (для включения в состав расходов важно, чтобы такая премия упоминалась в трудовом договоре или локальном акте). Издайте приказ формы Т-11, бухгалтерия начислит деньги, выдаст их работнику и отразит в бухучете:

  • Начисление отражается в корреспонденции со счетом 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. 
  • Также делаем проводку по начислению НДФЛ с премии: Дт 76 Кт 68.
  • Выплата отражается в проводке Дт 76 Кт 50 (51).
  • С премии платятся страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — стандартными проводками на затраты, суммы разбиваются по соответствующим субсчетам счета 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Поощрения начисляются после того, как работник ознакомился под роспись с нормативным актом. Если он будет не согласен с суммой компенсации, ему придется написать руководителю организации заявление с причиной и характером претензии.

При каких условиях работодатель может отказать в выдаче премии

После увольнения работника выплата поощрения не обязательна. Руководитель может отказать в выплате компенсации. В такой ситуации дело может дойти до суда, и суд будет на стороне работодателя при условиях:

  • примечание в трудовом договоре об ограничениях начисления поощрений уволенному сотруднику (хотя некоторые суды в этом случае принимают сторону работника);
  • документально зафиксированные дисциплинарные взыскания, штрафы, нарушения трудовой дисциплины трудящимся за время работы, которые относятся к начислению компенсации;
  • не выполнен объем работ, согласно которому причитаются премиальные;
  • у работника, обратившегося в суд, нет документов, подтверждающих факт работы в организации;
  • злостное нарушение трудового договора сотрудником.

Налогообложение вознаграждения после увольнения работника

Если компенсация была выплачена не как материальная помощь, а как премия, она относится к доходам работника. Тогда бухгалтерия обязана отнести эти денежные средства к фонду оплаты труда и сделать исполнение на отчисления НДФЛ, взносов в ПФР,ФСС, ФОМС. Премиальные облагаются такими начислениями:

  • НДФЛ — 13%, если работник является резидентом РФ; если же компенсация выплачивается иностранному гражданину, то ставка составит 30%;
  • ПФР-22%;
  • ФСС- 2,9%;
  • ФОМС- 5,1%.

Ошибка при выплате премии

При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.

Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.

Александра Аверьянова

Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.

В России с января 2020 года растет МРОТ. В статье мы рассмотрим, как менялся этот показатель за последние несколько лет и как он соотносился с прожиточным минимумом.

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

В организациях нередки случаи ведения учета с ошибками или не ведения его вообще, потери документов из-за пожаров, переездов или ухода бухгалтеров. Все это ведет к необходимости восстанавливать учет.

, Елизавета Кобрина

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/494-premiya-posle-uvolneniya

Ваши права
Добавить комментарий