Переход на патент с енвд в середине года

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

Переход на патент с енвд в середине года

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

Переход с патента на енвд. Енвд – это. Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

Переход на патент с енвд в середине года

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода енвд

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на или , где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки.

В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года.

А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Региональные законодатели имеют право снижать РПВДв зависимости от места осуществления деятельности, т.е. чем меньше населенный пункт, тем меньше ставка РПВД. Исключением являются грузо- и пассажирские перевозки, разносная и развозная торговля. Для этих видов деятельности размер дохода един для всего региона.

РПВД по одному и тому же виду деятельности может быть увеличен в зависимости от количества работников, автомобилей, торговых точек, размера торговой площади магазина и т.п. Всё это прописано в законе.

В частности, в моем регионе, если ознакомиться с вышеуказанным законом, РПВД при осуществлении грузоперевозок для одного автомобиля равен 150600 руб., для 2-х — 301200 руб. и т.д.

Как и в ЕНВД, размер патентакаждый год индексируется на . В 2016 году он равен 1,329.

Рассчитаем размер потенциально возможного дохода за 2016 год для предпринимателя из Кировской области, который осуществляет деятельность по грузоперевозкам на 2-х автомобилях:

301200 * 1,329 = 400294,80 руб. Цифру 301200, напоминаю, я взял из Закона.

По общему правилу, налоговая ставка по патенту равна 6%. Т.е. чтобы узнать размер патента нам нужно рассчитанный ранее РПВД за конкретный год умножить на 6%:

400294,80 * 6% = 24 018 руб. (округляем до целых рублей).

24018 руб. — это размер патента за целый год. Если патент берется на несколько месяцев, то указанную сумму делим на 12 и умножаем на нужное кол-во месяцев.

Стоит отметить, что все вышеуказанные расчеты предприниматель не обязан делать, так как это сделает за него налоговая инспекция и и точную сумму патентного налога укажет в выданном патенте.

С порядком уплаты патентного налога, а также ставками страховых взносов за работников можно ознакомиться в данной , которая была написана еще в 2015 году, но до сих пор актуальна. Поэтому еще раз расписывать эти вопросы не буду.

И последнее. Для ИП, применяющего ПСН, доходом для исчисления страхового взноса в размере 1%, является не фактический доход, а размер потенциально возможного дохода из патента. В нашем примере это была сумма — 400294,80 руб. Если предприниматель брал патент не на весь год, то и доход для расчета 1% уменьшается соразмерно отработанным месяцам.

Источник: https://www.solidar.ru/earth/perehod-s-patenta-na-envd-envd---eto-vse-o-patente-dlya-ip-vidy.html

Как ИП и ООО перейти на УСН, Патент и ЕНВД в 2019 году – порядок

Переход на патент с енвд в середине года

Начинающие предприниматели перед тем, как зарегистрировать свой бизнес как ИП или ООО, задумываются о том, какой режим уплаты налогов им выбрать. А выбрать есть из чего: общий режим, УСН, вмененка и патент.

Часто уже при ведении деятельности приходит мысль о том, что какой-то из этих режимов более выгоден – значит, нужно перейти именно на него. Но как это сделать? Ситуации бывают разные, о них сегодня и поговорим.

Почему иногда нужно менять спецрежим

Отмечу, что изначально при регистрации бизнеса «по умолчанию» все попадают на общий режим. Перейти на какой-то другой – это только ваше решение, принять которое, правда, нужно довольно быстро, иначе так и останетесь на общем режиме.

Для начинающих предпринимателей ОСНО не очень выгоден: высокая ставка налога, уплата НДС, больше отчетности и вообще сложновато для тех, кто имеет мало опыта. Этот режим все-таки подходит довольно крупным юрлицам и ИП, а также тем, кому «жизненно важно» работать с НДС, так как этого требуют клиенты.

Прочитать подробнее об ОСНО. В остальных же случаях лучше рассмотреть спецрежимы.

Спецрежимы отличаются тем, что освобождают от уплаты части налогов (например, все того же НДС), позволяют платить налоги по более низким ставкам и значительно упрощают ведение и составление отчетности.

Но тут есть и особенности: для спецрежимов действуют ограничения по величине доходов, количеству работников, виду деятельности, организационным особенностям и т.д.

Для перехода на тот или иной спецрежим вы должны соответствовать этим ограничениям.

Как же перейти на тот или иной спецрежим? Приведем примеры нескольких ситуаций и начнем с самого распространенного режима – упрощенки.

Как перейти на УСН при регистрации

На этот спецрежим можно перейти сразу с даты регистрации бизнеса. Что нужно сделать?

Подать налоговикам заявление по форме № 26.2-1. На это у вас есть 30 дней, отсчет которых начинается с даты регистрации (ее можно найти в полученном вами свидетельстве).

Получается, что у вас, в принципе, еще есть какое-то время подумать – остаться на ОСНО или все же выбрать упрощенку. Если вы в установленный срок не подадите заявление, то вы автоматически останетесь на ОСНО.

Для тех, кто лишь начинает бизнес, лучше всего — подать это заявление сразу с документами на регистрацию.

Это самое оптимальное решение.

Переход на УСН с ОСНО

Если вы уже используете общий режим или не успели уйти на упрощенку после регистрации (просрочили с подачей заявления), то теперь перейти на упрощенку вы вправе лишь со следующего года. Уйти на упрощенный спецрежим в текущем году уже нельзя.

Чтобы уйти на УСН с нового года, до 31 декабря этого года следует подать все то же уведомление на бланке № 26.2-1. В нем обязательно нужно еще указать, какой объект для исчисления налогов вы выбираете – «Доходы» или «Доходы – расходы».

Вы выбираете либо первое, либо второе и считаете так налог весь год! Выбрать другой объект можно тоже только с нового года, уведомив налоговиков.

Как совершить переход на УСН с вмененки

С переходом на УСН с вмененки все несколько сложнее. ЕНВД сейчас является добровольным спецрежимом: вы сами решаете переходить на него или нет. Подробнее прочитать о ЕНВД. Что важно учесть при таком переходе? В такой ситуации на УСН в середине года можно перейти лишь при  наличии некоторых оснований, а именно:

  • вы полностью прекращаете деятельность, по которой уплачивали ЕНВД;
  • вы закрыли деятельность на ЕНВД, и начинаете новый вид деятельности, по которому хотите использовать упрощенку.

По идее, вы просто перестаете быть плательщиком вмененки из-за того, что прекратили вести свой вид деятельности, и с начала месяца, в котором это произошло, можете использовать УСН. Для этого налоговикам подается уведомление о прекращении ЕНВД (бланк ЕНВД-3 / ЕНВД-4) и уведомление о применении УСН (бланк 26.2-1).

Для использования ЕНВД есть ограничения, если в процессе деятельности вы их нарушили, то вы автоматически «слетаете» с вмененки на общий режим – причем пересчитать налог вам нужно будет с начала того квартала, в котором это нарушение произошло.

Также вы вправе добровольно перейти с вмененного на упрощенный режим с нового года – в случае, если деятельность, облагаемая по ЕНВД, не закрывается, просто вы хотите платить налоги по другому режиму.

Здесь до 31 декабря этого года надо подать налоговикам форму № 26.2-1, о которой уже написали выше.

Эта ситуация имеет одну особенность – при таком переходе снова уйти на ЕНВД разрешается только через год!

Как перейти на ЕНВД с УСН

Здесь ситуация похожа на предыдущую, только переходим мы в другом направлении. Перейти с упрощенного на вмененный режим можно лишь с начала года – это подходит для ситуации, когда вы одну и ту же деятельность переводите с одного режима на другой.

Для этого до 15 января следующего года следует предоставить в налоговую заявление об отказе от упрощенки на бланке № 26.2-3 и уведомление о переходе на ЕНВД (бланк ЕНВД-1 / ЕНВД-2).

Причем здесь также действует правило о том, что снова вернуться на упрощенку вы сможете лишь спустя год.

Если же вы, используя упрощенный режим, начинаете новый вид деятельности, подходящий для вмененки, то вы можете эту деятельность перевести на ЕНВД прямо с ее начала. Просто подаете заявление ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в срок до 5 дней с начала работы по новому направлению. В итоге выйдет, что вы будете совмещать режимы.

Как перейти на Патент с УСН и ЕНВД

С патентом все аналогично вышеописанному.

Если вы используете другой режим уплаты налогов для исчисления налогов по своему виду деятельности, то уйти на ПСН по этому виду деятельности вы можете с нового года – для этого у вас есть 10 дней с начала использования ПСН, в течение которого нужно сдать заявление на патент на бланке № 26.5-1.

Если у вас появляется новый вид деятельности, то уйти по нему на ПСН вы можете с начала этой деятельности – сроки подачи заявления все те же 10 дней. При таком раскладе у вас опять же будет совмещение режимов. Прочитать о патентной системе подробнее.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-perejti-na-usn-patent-i-envd/

Названа дата смерти ЕНВД: как перейти на другой режим — УСН, ОСН или патент

Переход на патент с енвд в середине года

В действующей редакции Налогового кодекса предусмотрено, что глава 26.3, посвященная ЕНВД, прекратит свое действие с начала 2021 года.

И власти не хотят продлять действие этого спецрежима, о чем заявил Минфин. Поэтому важно подготовиться и узнать заранее, как перейти на другой режим.

В нашей статье — подробная инструкция по переходу на УСН, ОСН, патент. Кто может применять ту или иную систему и как начать это делать.

Спецрежим «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден — размер налога не зависит от реальных поступлений. А только — от так называемого вменяемого дохода.

Кроме того, с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики поголовно перешли на онлайн-кассы. ККТ нового поколения позволяют контролировать объем выручки и легче администрировать налоги.

Налоговая служба обещает подготовить и довести до бизнеса все необходимые разъяснения, как закрывать режим и переходить на новые условия. Мы расскажем, какова сейчас общая процедура.

Данный вариант подойдет тем, кто ведет только «вмененную» деятельность и по умолчанию находится на ОСН. При желании такая фирма может выбрать УСН. Это в большинстве случаев выгоднее — перевести весь бизнес на упрощенку.

Если вы работаете в качестве вмененщика и раньше подавали заявление на УСН, вам фактически нужно сняться только с «вмененного» учета.

Фирмы, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. Иначе доступна работа только на общем режиме.

На предпринимателей лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется. Однако после перехода на спецрежим нужно контролировать предельный размер поступлений на общих основаниях. Только цифра там другая.

Это 150 000 000 руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

Такой же лимит — 150 000 000 руб. — по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Также важен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен переваливать за 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Работающие на спецрежиме отслеживают показатель каждый квартал. Те, кто еще только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Запрет по видам деятельности смотрите в пункте 3 статьи 346.12 НК. Так, в принципе не могут стать упрощенцами бюджетные учреждения. А вот применять ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности они могут.

Внимание! Несмотря отмену ЕНВД отчетность по этому налогу все равно надо сдать. Сделать это просто в бухгалтерской программе БухСофт. Заполните декларацию по ЕНВД за несколько минут!

Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).

Не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Также в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку положено подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). С учетом выходных и праздников в 2020 году это будет срок «не позднее 15 января».

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается по форме № 26.2-1. Таковая рекомендована приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о снятии с «вмененного» учета компании — в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Для ИП — Приложение № 4 указанного документа. Номера форм — ЕНВД-3 и ЕНВД-4 соответственно.

Также вы должны будете сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, если переход переходит не с 1 января 2021 года, а раньше.

Его нужно подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на «упрощенку». Это прописано в абзаце 3 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

При этом для ИП свое заявление:

А для ЮЛ свое:

Общий режим открыт для всех. Если вы сейчас совмещаете ЕНВД с УСН, то без каких-либо ограничений вы можете переводить бизнес на общий режим. Нужно соблюсти только определенную процедуру, о чем — чуть ниже.

Возможно, работая на вмененке, вы и так уже находитесь на ОСН. Тогда нужно только отказаться от спецрежима ЕНВД.

Все поголовно, ведь на то это и общий налоговый режим, классическая система налогообложения.

Добровольно отказаться от ЕНВД организация может только с начала следующего календарного года. То есть переход на общую систему налогообложения состоится не ранее 1 января нового года (п. 1 ст. 346.28 НК).

В течение пяти рабочих дней нового года (п. 3 ст. 346.28 НК). В 2020 году с учетом выходных и праздничных дней дедлайн выпадает на среду 15 января. Это что касается снятия с «вмененного» учета.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

До этой же даты — 15 января включительно, фирма-упрощенец должна сообщить о том, что уходит с УСН на ОСН (п. 6 ст. 346.13 НК).

Типовые формы заявлений приведены в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Для компаний и ИП бланки разные: ЕНВД-3 и ЕНВД-4 соответственно.

Форма уведомления 26.2-3 об отказе от УСН — в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Сразу скажем, что патентная система — она только для предпринимателей. Фирмам этот вариант не доступен в силу закона.

ИП, которые ведут свой бизнес по направлениям, перечисленным в пункте 2 статьи 346.43 НК. И при условии, что режим на территории субъекта ввели региональные власти. К тому же власти субъектов РФ вправе расширить список из Кодекса, дополнив его иными бытовыми услугами населению.

Также бизнесмен должен удовлетворять определенным критериям по доходам и численности персонала. Для перехода на патент доходы с начала года не должны превысить 60 млн руб. Средняя численность персонала не должна превышать 15 человек. Последний критерий у всех вмененщиков однозначно выполняется (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК).

Только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Также о невозможности перехода с ЕНВД на патент в течение года сказано в сообщении ФНС.

При этом в некоторых случаях можно перейти с ЕНВД на патент и в середине года.

Не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять ПСН (п. 2 ст. 346.56 НК). То есть подать заявление нужно в декабре. Об уходе с ЕНВД — в январе в течение первых пяти рабочих дней года — общее требование по всем изложенным вариантам.

Форму заявления на патент смотрите в Приложении № 1 к приказу ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544 (форма № 26.5-1).

Чтобы сняться с «вмененного» учета, подайте ЕНВД-4.

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/355084-kak-pereyti-na-drugoy-rejim-usn-osn-ili-patenta

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

Переход на патент с енвд в середине года

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки.

В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года.

А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Можно ли патента перейти на енвд. Переход на патент

Переход на патент с енвд в середине года

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателю самому выбирать наиболее удобный для него режим налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, либо платить налоги в общем режиме. Давайте разбираться в этих тонкостях.

Систему налогообложения можно выбирать

Итак, ограничений по выбору налогообложения нет, но важно учитывать регион, где располагается ваш салон, т.к.

необходимо, чтобы на территории этого субъекта РФ был принят соответствующий закон о введении «вмененного» налога или патентной системы налогообложения и чтобы закон включал в себя сферу бьюти-индустрии.

Если же соответствующих документов местной властью не принято, то есть возможность выбрать между упрощенной и общей системами налогообложения (они действуют на всей территории РФ).

Единственное, что регулируют местные власти в упрощенной системе налогообложения – это ставку по некоторым видам деятельности (согласно п. 2 ст. 246.20 НК РФ она может быть ниже, чем 15%). Ставка УСН 15% действует при объекте налогообложения доходы минус расходы, а при объекте доходы – ставка 6%, и ее местные органы власти понизить не могут.

ВАЖНО!
Предпринимателям на УСН, которые учитывают расходы, нужно узнать, не введены ли в регионе пониженные ставки.

Переход на другую систему налогообложения в течение года

Владелец салона красоты может перейти с общей системы на уплату ЕНВД или патент в течение всего календарного года. Когда мы говорим о ЕНВД, нужно лишь, чтобы владелец салона соответствовал условиям и ограничениям главы 26.3 НК РФ и подал заявление в свою налоговую инспекцию о постановке на учет.

Применять спецрежим ЕНВД можно с любой даты, указанной предпринимателем в заявлении. То же касается и патента: чтобы перейти на патентную систему с общего режима, нужно обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление (п. 2 ст. 346.

45 НК РФ), выбрав срок, на который он хочет получить патент (от 1 до 12 месяцев).

ФАКТ!
Система налогообложения в виде ЕНВД и патентная система вводятся в действие нормативными правовыми актами местных органов власти.

Если вы ведете несколько видов деятельности, то при желании можно перевести на ЕНВД или патент, например, один бизнес, или два из трех, а за остальные уплачивать НДФЛ.

От системы УСН можно отказаться не всегда

В отличие от других специальных систем налогообложения, согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ отказаться от УСН в середине года нельзя. Только с начала будущего года возможен добровольный отказ от УСН и переход на ЕНВД или патент.

ВАЖНО!
Проинформировать инспекцию о том, что упрощенная система с начала года не применяется, нужно не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Если директор салона красоты теряет право на упрощенную систему налогообложения в связи с тем, что перестал соответствовать требуемым критериям, например, если слишком большая выручка или к работе привлечено более 100 человек, то с начала квартала, в котором произошло превышение ограничений (п. 4 ст. 346.13), салон возвращается на общую систему налогообложения. С нее также можно перейти на ЕНВД. А вот на патент перейти не получится, его условия строже УСН:

КСТАТИ!
У наших партнеров очень качественно реализован сервис по управлению салоном красоты. Недавно вышло обновление программы, и теперь в ней есть широкий набор инструментов по применению купонов, бонусов, скидок и сертификатов.

Владелец нескольких бизнесов также не в праве добровольно отказываться от УСН в середине года. Совмещать разные системы налогообложения – можно, но переходить от упрощенной системы в середине года, даже при условии, что остальной бизнес остается на УСН, нельзя.

Если же предприниматель прекращает свой бизнес в середине года, то он должен уведомить об этом налоговую (согласно п.8 ст. 346.13 НК РФ, на это дается 15 дней) и подать в свою инспекцию налоговую декларацию не позднее 25 числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Система налогообложения для нового бизнеса

Ситуация, когда директор салона красоты на УСН ведет один вид деятельности, но вскоре планирует открыть другой бизнес, то новый вид бизнеса он вправе перевести на ЕНВД или патент. Для этого нужно лишь подать соответствующее заявление в установленные НК РФ сроки.

ВАЖНО!
При совмещении упрощенной системы налогообложения с другим специальным режимом по окончании календарного года предприниматель обязан представить налоговую декларацию по УСН, определив доходы в ней без учета доходов от «вмененной» или патентной деятельности.

Обязательно ли в случае утраты пересчитывать налоги по правилам, установленным для общего режима налогообложения? Можно ли пересчитать эти налоги так, как будто налогоплательщик находился на спецрежиме? Каково мнение ВС РФ?

02.03.2017

На уровне ВС РФ продолжают разбираться нюансы утраты права на применение ПСНО.

Обязательно ли в случае утраты пересчитывать налоги по правилам, установленным для общего режима налогообложения? Можно ли пересчитать эти налоги так, как будто налогоплательщик находился на спецрежиме? Например, на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД именно по тому виду деятельности, на ведение которой брался неиспользованный патент?

В части замены патента на уплату ЕНВД Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 03.02.2017 № 307‑КГ16-14369 по делу № А26-8413/2015 вынесла решение в пользу налогоплательщиков. Подробности – в статье.

Утрата права на применение псно – есть ли выбор режима налогообложения?

Может показаться, что данное решение не такое уж актуальное для налогоплательщиков, каким оно могло бы стать еще в 2016 году. Отчасти это так.

Источник: https://www.yuriste.ru/mozhno-li-patenta-pereiti-na-envd-perehod-na-patent-kak-pereiti-na-usn/

Ваши права
Добавить комментарий