Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

Займ учредителю от ООО – один из законных способов вывода средств с расчетного счета.

Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь.

Давайте разберемся, как правильно оформить займ от ООО в 2019 году так, чтобы потери на налогах были минимальными, есть ли ограничения в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи.

Оформлять процентный займ учредителю выгоднее

Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.

О налоговых последствиях беспроцентного займа

Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом.

Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды.

При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.

Чтобы такого понятия, как материальная выгода, не возникало, необходимо оформить процентный займ по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (она же – ключевая ставка). Таким образом минимальный процент на сегодняшний день за пользование займом должен составлять 4,33% годовых и более).

И тут возникает второй парадокс: процентный займ учредителю ООО – не важно, на сколько процентная ставка превысит 4,33% годовых (скажем, в договоре прописаны 8% годовых), – может стать выгоднее беспроцентного займа, который по факту обойдется в 1,6% годовых. Разгадка проста:

  • в случае с беспроцентным займом 1,5% годовых в виде НДФЛ – неизбежная реальность;
  • в случае займа процентного – выплата и, соответственно, налогообложение указанных в договоре займа процентов может быть отложена до бесконечности.

Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что выплата процентов по займу фактически будет происходить в момент возврата займа, и дальше учредителю останется лишь вовремя продлевать Договор.

По сути, займ учредителю ООО (а равно и проценты по договору займа) можно назвать «безвозвратными». Так, ни на йоту не отступив от закона, мы превращаем процентный займ в беспроцентный по факту.

Оформлять процентный займ лучше от фирмы на «упрощенке»

Свести фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Фирмы на общей системе налогообложения (их учредители), как правило, кое-какие «потери» все же несут при любом раскладе.

Однако в случае процентного займа:

  • отсутствует налоговая нагрузка на учредителя, неизбежная в случае выдачи ему беспроцентного займа;
  • налоговая нагрузка на ООО ненамного, но все же ниже, чем НДФЛ, который пришлось бы заплатить учредителю.

Почему так происходит? Казалось бы, в случае с процентным займом учредителю у фирмы, вне зависимости от системы налогообложения, возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход подлежит налогообложению. В зависимости от системы налогообложения необходимо начислять:

  • налог на прибыль (по ставке 20% – в компаниях с общей системой налогообложения);
  • единый налог при УСН в размере 6% или 15% – в зависимости от варианта «упрощенки»).

И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному:

  • Из-за применения метода начисления налог на прибыль с процентов по займу компания на ОСН должна платить, независимо от того, получены фактически деньги от учредителя или нет (кассовый метод при ОСН доступен только в случае, если средняя выручка компании без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб. за каждый квартал).

Это значит, что расходы, связанные с уплатой налога на прибыль в компании на ОСН, применяющей метод начисления, будут аналогичны тому, как если бы займ был оформлен под примерно 1% годовых (что, согласитесь, несколько выгоднее, чем 1,5% в случае с «беспроцентным» займом).

  • Так как при УСН налогоплательщики всегда применяют кассовый метод учета доходов, обязанность платить единый налог при УСН не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. А благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем ООО и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить. Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный займ от фирмы на упрощенной системе налогообложения.

В современных условиях бизнес, как правило, редко представлен в лице одной компании. Обычно учреждают группу компаний. Если в состав такой группы входит фирма на УСН, но на ее расчетном счете недостаточно денег для выдачи займа – можно сначала оформить займ от фирмы к фирме со стороны основной организации (которая работает на ОСН).

Договор займа между юридическими лицами может быть и беспроцентным – никаких налоговых последствий ни у одной, ни у другой компании не возникнет, ведь речь идет не о физическом, а о юридическом лице. После того, как компания на «упрощенке» получит деньги, можно выдать займ учредителю как физическому лицу. И уже таким образом минимизировать налоговые «потери».

Зафиксируйте договоренности в письменном виде

Как показывает наша практика бухгалтерского обслуживания, штатные бухгалтеры наших клиентов считают допустимым перечислить сумму займа учредителю на карточки или вовсе дать наличные из кассы без оформления договора. По сути наличие дебиторской задолженности фиксируют только проводки и платежное поручение (расходный кассовый ордер).

Такой подход в корне неверен. Основное условие договора займа – письменная форма. Это требование как статьи 161 ГК РФ, так и статьи 252 НК РФ, которой установлена:

  • необходимость обоснования произведенных расходов;
  • обязательность подтверждения экономической оправданности расходов соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа. Без его оформления доказывать реальность сделки налоговой придется в суде. При этом важно не просто заключить договор по «образцу из интернета», а проверить наличие всех существенных условий, регламентированных статьями 807–818 ГК РФ:

  • предмет и срок действия;
  • сумма займа, порядок уплаты процентов (именно здесь необходимо прописать о том, что проценты заемщик выплачивает в конце срока действия договора);
  • цель предоставления (допустима любая формулировка, вплоть до «на неотложные нужды», а также указание на то, что «займ не является целевым»).

В настоящем материале мы перечислили только основные особенности и нюансы оформления займа между ООО и его учредителем. На практике могут быть и другие ситуации, которые необходимо рассматривать индивидуально.

Примечательно, что вопрос о том, как оформить займ, задают нам почти все новые клиенты. И мы им с удовольствием отвечаем. Всем компаниям, которые находятся у нас на бухгалтерском обслуживании, мы гарантируем экспертную поддержку по:

  • различным вопросам налогообложения;
  • легитимным вариантам налоговой экономии.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-vygodno-vydat-zaem-uchrediteliu-7100/

Кому помогут ограничения, введенные для

Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

Жители Свердловской области стали меньше занимать “до зарплаты”. В уральском управлении Банка России подсчитали: за три квартала прошлого года займов на сумму до 30 тысяч рублей на срок до 30 дней было выдано на 23 процента меньше, чем за тот же период 2017-го.

О том, что ждет уральский рынок микрофинансирования в 2019-м, о чем полезно знать и заемщикам, и даже тем, кто “быстрозаймами” не увлекается, “Российской газете” рассказала заместитель начальника Уральского главного управления Банка России Светлана Фурдуй.

Светлана Валерьевна, с начала года вступили в силу новые правила, ограничивающие выплаты по микрозаймам. Насколько заемщикам будет с ними легче жить?

Светлана Фурдуй: Я поясню. Новые требования касаются не только займов микрофинансовых организаций (МФО), но и банковских кредитов сроком до года. Введено ограничение предельной задолженности: проценты, неустойки и прочие дополнительные платежи, начисленные на такой кредит или заем, не могут превышать сам долг более чем в 2,5 раза.

В СКФО долги населения по кредитам стали чаще передавать коллекторам

С 1 июля этого года ограничение составит двукратную сумму, а с 1 января 2020-го – 1,5-кратную.

Насколько станет легче, судите сами: если после 1 июля 2019 года вы возьмете в долг 10 тысяч рублей, то отдадите не более 30, из них на проценты, неустойки и иные платежи может приходиться не более 20 тысяч.

Кроме того, впервые вводится ограничение однодневной процентной ставки: теперь МФО могут начислять не более 1,5 процента в день. Затем ставка будет ограничена одним процентом.

Если до последнего времени предельная стоимость кредитов “до зарплаты” (до 30 тысяч рублей на срок до 30 дней) могла достигать 700 – 800 процентов в год, а то и больше, сейчас – 547,5 процента, а с июля – не более 365.

То есть регулятор не против, чтобы МФО устанавливали такие дикие проценты?

Светлана Фурдуй: Во-первых, это предельные ставки, на практике они могут быть и ниже. Во-вторых, если брать в долг небольшие суммы буквально на несколько дней (а в этом и суть “займов до зарплаты”), то реальная переплата в рублях выглядит не столь устрашающе.

Очень важный момент: меняя условия работы, регулятор не пытается “закрыть” весь рынок микрозаймов. Напротив, наша задача – обеспечить многоплановость и доступность финансовых услуг.

Если бы микрозаймы не были востребованы, у них бы не оказалось такого количества клиентов: только за 9 месяцев 2018 года МФО Свердловской области заключили около 80 тысяч договоров с физическими лицами.

Цель – защитить этих потребителей и сделать рынок МФО социально ориентированным.

На первой странице договора указывается размер ежедневного платежа и сумма всех переплат – в процентах и рублях. Есть возможность все взвесить

Как вы оцениваете общую кредитную нагрузку на потребителей? Насколько критична в Свердловской области закредитованность, о которой сейчас говорят многие экономисты?

Светлана Фурдуй: Вопрос высокой закредитованности в МФО – надуманный. Объем микрозаймов несопоставим с общим объемом потребительского кредитования. Для сравнения: на 1 октября 2018 года в Свердловской области физические лица взяли в банках в виде кредитов 288 миллиардов рублей, а в МФО – всего 763 миллиона.

На Урале “микроденьги” переориентируются с физлиц на малый бизнес

Но тем не менее вокруг МФО есть негативный фон: на форумах в интернете и в СМИ рассказывают истории, как из-за покупки сотового телефона в кредит люди оказываются должны сотни тысяч, их осаждают агрессивные коллекторы… Вам жалуются заемщики?

Светлана Фурдуй: Да, причем очень активно: в прошлом году от жителей УрФО поступило 1,4 тысячи жалоб на МФО, это на 75 процентов больше, чем в 2017 году.  Динамика сопоставима с ростом объема выдачи микрозаймов.

Большинство жалоб касается неправомерных действий при взыскании просроченной задолженности: частые звонки и СМС-сообщения, нецензурные выражения, грубая форма общения. То есть по сути люди жалуются не на сами МФО, а на коллекторов.

Но, поскольку человек взял заем, который не смог отдать вовремя, в конкретной МФО, он и пишет жалобу на эту организацию. Есть претензии со стороны заемщиков и к порядку начисления задолженности, когда МФО накручивает проценты, но таких жалоб не так много.

Каждый случай специалисты Банка России рассматривают, проверяют и выносятся соответствующие решения.

И как быть, например, с коллекторами? МФО ограничили в размере задолженности, которую можно требовать с заемщика. А взыскателей?

Светлана Фурдуй: Юридически МФО продают коллекторам фиксированный долг, на который сверху уже ничего накрутить нельзя, а также безнадежные долги, как правило, за небольшой процент. Например, человек должен 10 тысяч рублей, коллектор заплатил МФО, предположим, две тысячи, а дальше пытается вернуть все 10, но не факт, что сможет: по статистике, взыскивается не больше 15-20 процентов.

Совфед одобрил закон о запрете взыскания долгов с социальных пособий

Вы сейчас говорите о легальных взыскателях. Но есть и нелегальные.

Светлана Фурдуй: Да, чаще всего нарушителями оказываются так называемые “черные коллекторы” – нелегалы, работающие вне правового поля. Здесь мы сотрудничаем с правоохранительными органами. Кстати, после вступления в силу запрета на переуступку долга нелегалам число таких жалоб должно сократиться.

Новый закон ограничивает круг лиц, кому возможна уступка прав по договорам потребительского кредита или займа. Теперь долг может быть продан только тем организациям, за которыми осуществляют надзор Банк России или Федеральная служба судебных приставов, или физическим лицам, указанным самим должником.

То есть будущий заемщик может назвать кого-то, кому потом придется выкупить его долг? Это такой вариант нынешнего “поручительства”, когда людям звонят с требованием оплатить долги едва знакомого человека?

Светлана Фурдуй: Не совсем так. По закону уступка требований по договору займа физическому лицу возможна, только если заемщик дал на это письменное согласие и указал конкретного человека. При этом такое согласие дает кредитору право, но не обязанность продавать долг.

Точно так же и тот, кого назвал заемщик, не обязан заключать с МФО договор на приобретение требований по договору займа. Эта норма установлена в интересах заемщиков и не является аналогом отношений сторон по договору поручительства.

Напомню, договоры поручительства заключаются между кредитором и поручителем до возникновения у заемщика просроченной задолженности.

Ключевой вопрос

Как потребителю безопасно вести дела с МФО?

Светлана Фурдуй: Обращаться в МФО стоит только в том случае, если вы на сто процентов уверены, что вернете долг в срок, иначе переплата будет существенной. В первую очередь надо подумать, насколько действительно необходима вещь, которую вы собираетесь приобрести на заемные деньги.

Хорошо работает такое правило: подумать сутки перед покупкой. Если через 24 часа решение не поменялось, следующий шаг – проверить МФО: посмотреть, входит ли она в реестр Банка России, размещенный на его официальном сайте.

Если здесь все в порядке, я рекомендую взять договор займа и очень внимательно его изучить. Сейчас прямо на первой странице указывается размер ежедневного платежа и сумма всех переплат – в процентах и рублях. Это удобно: есть возможность все взвесить и понять, сможете ли вы “потянуть” кредит.

Следует обратить внимание, нет ли в договоре “довесков”, когда в нагрузку к займу идут страховки, гарантии и так далее.

на заметку

Рынок МФО очень развит: пунктов выдачи микрозаймов достаточно. Поэтому лучше посетить несколько из них, сравнить условия и выбрать организацию, предлагающую наиболее приемлемые.

– Все, что я сейчас говорю, это, по сути, один совет: рассчитать все риски и только после этого взять в долг, – говорит Светлана Фурдуй. – А может, лучше дождаться зарплаты или накопить? Вопрос финансовой грамотности для нас важный – ее уровень невысок.

Причем под грамотностью мы понимаем знания не о том, где заработать деньги, куда их инвестировать и какие инструменты для этого использовать. Нет. Основная суть финграмотности – в умении просчитать риски и принять взвешенное решение. Мы все знаем, сколько зарабатываем, с точностью до 90 процентов можем сказать, сколько в состоянии платить ежемесячно.

Так зачем брать столько кредитов, которые не в состоянии вернуть? Никто не поможет человеку, не умеющему себя ограничить.

Полезно знать

• По стандарту защиты прав потребителей услуг микрофинансовых организаций в одном и том же МФО нельзя взять заем до полного погашения предыдущего.

• Одна МФО не может выдать одному заемщику больше девяти микрозаймов сроком на 30 дней в течение года.

• При взыскании просроченной задолженности МФО или коллекторские агентства имеют право звонить должнику не более одного раза в день, двух раз в неделю и не более восьми раз в месяц.

Контакт

Реестр МФО на сайте Банка России.

Источник: https://rg.ru/2019/02/27/reg-urfo/komu-pomogut-ogranicheniia-vvedennye-dlia-bystryh-zajmov.html

Договор займа. Что нужно знать, давая в долг

Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

Любой из нас хоть раз в жизни выступал в роли заемщика или займодавца, что называется, на бытовом уровне. Выручить сослуживца «до получки» или «перехватиться» самому – обычная жизненная ситуация. А раз так, то какими порядочными и добросовестными мы бы ни были, возвращать занятые деньги тяжело, так как берешь-то чужое и на время, а отдавать приходится свое и навсегда.

Конечно, выручая товарища ста рублями, абсурдно его тянуть в нотариальную контору, настаивая на документальном оформлении займа, однако порой приходится занимать значительно большие суммы, и в таком случае, что называется, дружба-дружбой, а табачок…

В соответствии со ст. 807 ГК РФ предметом договора займа могут быть деньги, а также вещи, определенные родовыми признаками. Согласно п. 2 ст. 317 ГК РФ допускается указание денежной суммы, эквивалентной сумме в иностранной валюте или в условных единицах. В этом случае сумма, подлежащая возврату, будет устанавливаться по курсу ЦБ РФ на день возврата долгового обязательства.

Что касается формы договора займа между физическими лицами, то по смыслу п. 1 ст. 808 ГК РФ, если сумма займа не превышает 10-кратный размер минимальной оплаты труда (сейчас 1 МРОТ для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам – 100 рублей), такой договор может быть заключен в устной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

В случае, если вы передаете в долг денежную сумму либо вещи, стоимость которых превышает 1 000 руб., вам необходимо оформить отношения с заемщиком в письменной форме.

Договор займа между физическими лицами зачастую оформляется в виде расписки, собственноручно написанной должником, в которой указываются Ф. И. О.

, паспортные данные, адрес проживания сторон, дата получения должником денежных средств (либо вещей), непосредственно денежная сумма либо вещи, их количество, описание, стоимость (прописью), место передачи денег (либо вещей).

Кроме того, указывается срок предоставления займа, проценты за пользование денежными средствами, проценты за просрочку возврата суммы долга, если стороны об этом договорились, паспортные данные заемщика, его подпись с расшифровкой.

Нам представляется весьма сомнительным подобный способ оформления отношений займа. Законом не случайно предусмотрена специальная правовая конструкция для закрепления условий передачи в долг денежных средств и вещей – договор займа, распиской же целесообразно подтверждать лишь факт возврата заемных средств.

Нотариального оформления договора займа законодатель не требует. Однако стороны своим соглашением могут придать договору займа нотариальную форму. На наш взгляд, это весьма целесообразно, особенно если речь идет о сумме или количестве вещей, которое для сторон является значительным.

По общему правилу, если в договоре займа прямо не будет оговорено, что он является беспроцентным, то заимодавец вправе требовать уплаты процентов на сумму займа.

Проценты могут быть согласованы сторонами в договоре, однако отсутствие такого согласования не лишает займодавца, в случае просрочки возврата долга, права требовать уплаты процентов.

В этом случае их размер будет определятся исходя из существующей в месте его жительства ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка РФ на день возврата суммы долга.

Договор займа будет считаться беспроцентным в следующих случаях:

  • если в нем непосредственно прописано соответствующее условие;
  • если договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
  • если заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками (ст. 809 ГК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 810 ГК РФ в случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

Если же в течение указанного срока должник не предпримет никаких действий, следует обратиться в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа и взыскании с должника долга и процентов по нему.

Согласно ст. 395 ГК РФ за неисполнение денежного обязательства кредитор может требовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, которые исчисляются с даты просрочки исполнения обязательства по их возврату. При этом кредитор не обязан доказывать факт причинения убытков, вызванных просрочкой исполнения обязательства должником.

Однако следует иметь в виду, что основанием для применения такой ответственности является сознательное уклонение должника от уплаты долга, т. е. наличие его вины. Необходимо учитывать еще одно обстоятельство: если в расписке в качестве ответственности за неисполнение обязательства (возврат долга) указана неустойка (пеня), то нормы ст.

 395 ГК РФ не применяются.

Оспорить договор займа, заключенный в требуемой законодателем форме, заемщик может лишь в случае, если докажет, что договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя должника с кредитором или при стечении тяжелых обстоятельств.

Необходимо отметить, что нотариальное оформление займа с высокой степенью вероятности страхует займодавца от возможности наступления вышеуказанных обстоятельств, так как нотариус до заключения соглашения проверяет отсутствие вышеуказанных обстоятельств, о чем делает соответствующие пометки в документе.

Практика показывает, что оспорить нотариальный договор займа крайне сложно, в отличие от заключенного в простой письменной форме.

Срок исковой давности ограничивается тремя годами с момента возникновения у кредитора права требования возврата долга, т. е. с даты возврата долга, указанной в договоре займа.

Истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, однако по истечении этого срока кредитор не вправе обращаться за судебной защитой своих интересов в судебные органы, если, конечно, не докажет, что срок был пропущен по уважительной причине и подлежит восстановлению.

По обязательствам должник отвечает всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание. К такому имуществу в настоящее время относятся (ст. 446 ГПК РФ):

  • жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания местом;
  • земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абз. 2 настоящей части, а также земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином-должником предпринимательской деятельности;
  • предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
  • имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает 100 установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
  • племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а также хозяйственные строения и сооружения, корма, необходимые для их содержания;
  • семена, необходимые для очередного посева;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее 3-кратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности – 6-кратной установленной величины прожиточного минимума на каждого из указанных лиц;
  • топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
  • средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
  • призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

В первую очередь взыскание обращается на денежные средства должника в рублях либо иностранной валюте.

В случае отсутствия сведений о местонахождении должника или его имуществе возможно объявление розыска должника и принадлежащего ему имущества, но только в том случае, если кредитор согласен оплатить расходы по розыску и авансировать их. Данная сумма возвращается кредитору за счет должника по окончании исполнительного производства.

В заключение хочется посоветовать потенциальному займодавцу, в случае передачи в долг более-менее значимых для него сумм, помнить, что скупой платит дважды, и не экономить на уплате государственной пошлины за услуги нотариуса по оформлению договора займа.

Источник: http://soeka.ru/rus/analiticreviews/publicism/loancontract.html

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы.

Передаем деньги

При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом.

Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме (п. 1 ст.

808 ГК РФ). Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику.

При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены.

Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование. Поясним почему. Согласно п. 2 ст. 163 ГК РФ нотариальное удостоверение сделки обязательно в двух случаях:

— если такое удостоверение обязательно в силу закона;

— если это предусмотрено соглашением сторон.

По закону для сделок данного вида нотариальная форма не требуется. Таким образом, если договором займа не предусмотрено, что он сам или расписка должны быть нотариально заверены, то необходимости в этом нет.

В договоре также стоит прописать, каким образом работнику выдается заем и как он будет возвращать долг.

Выдача денег производится либо наличными из кассы организации либо путем перечисления их на банковский счет работника.

Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как правило, либо внесением денежных средств в кассу организации либо посредством удержания суммы займа и процентов из заработной платы работника.

Проценты по умолчанию?

Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. Беспроцентным он является только в том случае, если в соглашении прямо это предусмотрено.

Если в договоре нет условия о процентах, то не стоит думать, что их уплата автоматически не производится.

В этом случае считается, что они взимаются в пользу заимодавца в размере ставки рефинансирования, действующей на день уплаты заемщиком суммы долга или его части (ч. 1 ст. 809 ГК РФ).

То есть бухгалтеру следует внимательно ознакомиться с договором и, в случае если в нем ничего не сказано о процентах, на дату возврата долга (его части) проконтролировать их уплату заемщиком исходя из ставки рефинансирования.

Если в соглашении предусмотрена уплата процентов, то необходимо обратить внимание на условия их погашения. Здесь тоже возможны варианты. Согласно ч. 2 ст.

809 ГК РФ проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Но эта норма носит диспозитивный характер. То есть в договоре можно предусмотреть иные условия уплаты процентов.

Например, предоставить сотруднику право вернуть их в день погашения займа.

Таким образом, возникает еще один момент, который необходимо контролировать бухгалтерии. Если в договоре отсутствует условие о времени погашения процентов, то на конец каждого месяца в учете следует начислять проценты на сумму займа.

Несвоевременное погашение работником задолженности по займу и процентам повлечет за собой дополнительные расходы для работника в виде процентов за пользование денежными средствами организации за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования (п. 1 ст. 811 и п. 1 ст. 395 ГК РФ). Отметим, что санкции за просрочку начисляют не на всю сумму займа, а только на сумму просроченных процентов.

Чтобы не допускать таких ситуаций, на практике сумму процентов обычно удерживают из заработной платы. Но для этого нужно получить от работника заявление со следующей формулировкой «Прошу производить удержание процентов по договору займа №… дата… из заработной платы».

Кстати, и сам долг (если он возвращается не единовременно, а, например, ежемесячно равными частями) тоже можно удерживать из заработной платы при наличии заявления сотрудника. Но при этом нужно обязательно отслеживать, чтобы размер удержаний не превышал 20% от зарплаты.

Отметим, что проценты следует начинать начислять на следующий день после даты выдачи займа. Это общее правило течения сроков, установленное в ст. 191 Гражданского кодекса.

Как рассчитать базу и налог на доходы

Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа. По общему правилу при расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе доходы в виде материальной выгоды. Материальная выгода определяется по правилам ст. 212 НК РФ.

В частности, под ней понимают выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Ставка НДФЛ по материальной выгоде отличается от общей и составляет 35% (п. 2 ст.

224 НК РФ).

Заем с процентами

В пункте 2 ст. 212 НК РФ указано, что налоговая база по материальной выгоде определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Если заем выдан в иностранной валюте, то материальная выгода представляет собой сумму превышения процентов, исчисленных исходя из 9% годовых, над процентами, исчисленными исходя из условий договора.

То есть материальная выгода возникает, только если при рублевых займах проценты по договору составляют более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. А по валютным — более 9%.

Определить базу по НДФЛ, исчислить налог и заплатить его в бюджет обязана организация как налоговый агент (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Обращаем внимание, что для целей НДФЛ удержания, производимые по распоряжению работника, базу по налогу не уменьшают (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть сначала нужно с выплат в пользу сотрудника исчислить налог на доходы и только потом удержать проценты.

Теперь о дате, на которую определяется налоговая база. Исходя из подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/135548/

Деньги в долг: гарантии для частного кредитора

Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

/ Архив номеров / № 8 (18) 2012 /Статья Деньги в долг: гарантии для частного кредитора

По итогам программы «Прямая линия. Право»

ТК ОТВ, 15 августа 2012 года

На вопросы граждан отвечает Александр Нечаев, юрист, специалист по гражданскому праву

У большинства из нас время от времени просят в долг: друзья, родные. И отказать порой бывает неудобно, но и деньгами рисковать не хочется. Какие документы нужно оформить, чтобы была гарантия возврата?

Два частных лица. Один другому дает в долг. Какие документы нужно при этом оформлять?

Закон для договора займа, заключенного на сумму более 1000 рублей или заключенного между юридическими лицами, предусматривает письменную форму.

Свидетельством соблюдения письменной формы по договору займа может выступать не только сам договор, но и расписка, составленная в соответствии с теми требованиями, которые законом установлены. Прежде чем выдавать кому-то деньги под заем, необходимо убедиться в его платежеспособности.

Это основное требование. У нас практика показывает, наличие судебного решения и исполнительного документа о взыскании денег с конкретного лица не гарантирует возврата денег.

Вы сказали о договоре займа и расписке. О расписке многие слышали. Что такое договор займа?

Договор займа – это отношения, которые складываются между заемщиком и заимодавцем в связи с передачей денег или иных вещей, которые можно определить родовыми признаками. Соответственно, расписка подтверждает факт передачи денег.

Сама по себе расписка что-то значит?

Расписки достаточно. Она свидетельствует о том, что деньги переданы.

Эти документы люди могут оформить сами, или нужно привлекать юристов, нотариусов, еще кого-то?

Закон не предусматривает обязательной нотариальной формы для заключения договора займа, и рукописная расписка является действительной. В некоторых случаях нотариальная форма будет лучше, если речь идет о крупных суммах или касается юридических лиц.

Суды критически стали относится к распискам, составленным в простой письменной форме, в случае, если заемщиком являлось юридическое лицо, которое впоследствии стало несостоятельным.

Это связано с определенными злоупотреблениями, которые лица допускают при ведении дел о банкротстве.

В законе есть какие-то нормы, касающиеся размера денежных средств?

Для нотариальной формы таких критериев не установлено. Хоть на 100 рублей, хоть на миллион. Как в письменной простой форме, так и в нотариальной.

Насколько принципиально, чтобы расписка была рукописной?

Не принципиально. Достаточно подписи физического лица, которое получило деньги, и лица, которое их выдало.

Что обязательно нужно указывать в расписке?

Минимальные требования к расписке: данные о заемщике, о заимодавце, о сумме займа и дате составления расписки.

Дату возврата денег нужно указывать?

Закон не обязывает устанавливать дату возврата денег. Если ее в расписке нет, то она определяется моментом востребования. Как только потребовал заимодавец у заемщика деньги, он должен их вернуть в течение 30 дней.

Может ли человек, как частное лицо (не юридическое), дать другому человеку в долг?

Законодательство не запрещает заключать договор займа с физическими лицами.

Если договор займа свыше 5 000 рублей и иное не предусмотрено договором, то он будет считаться процентным (после внесения изменений в ГК РФ – на сумму более 50 000 руб.

), можно потребовать проценты по ставке рефинансирования, которые на сегодня составляют 8,25%. Ставка рефинансирования устанавливается Центробанком. Но можно установить и свои проценты. Главное, чтобы они не превышали разумных пределов.

Пришел срок. Хочется вернуть деньги, но их не возвращают. Что делать?

Если никакие увещевания и просьбы не помогли, то единственный путь – обращаться в суд. Могут быть 2 варианта обращения: с обычным исковым заявлением и в более упрощенной форме.

Закон предусматривает возможность обращения с требованием выдачи судебного приказа, который выдается в течение 5 дней без вызова сторон.

Такая упрощенная форма при отсутствии возражений со стороны должника позволяет сэкономить время и деньги.

В суд какой юрисдикции нужно обращаться с таким вопросом?

К мировым судьям, вне зависимости от суммы.

Каковы перспективы, если не было ни расписки, ни договора займа? Можно ли что-то доказать?

Перспективы незначительны. Несоблюдение простой письменной формы договора займа влечет отсутствие права ссылаться на свидетельские показания.

Единственное, на что остается рассчитывать, – это добросовестность другой стороны или на то, что на нее повлияет авторитет суда. Сторона придет в суд и признает этот долг.

Либо должны быть какие-то письменные документы, свидетельствующие об обмене денежными средствами между сторонами.

Мама дала соседке 45 000 рублей. Она расписалась, а посторонние люди не расписались. Действительна расписка или нет?

Если заемщик и заимодавец расписались в этой расписке, то этого достаточно. Это доказывает получение денег.

Обязательно ли заверять расписку третьим лицом?

Нет, это не требуется. Расписка подтверждает отношения между двумя лицами.

Занял соседу 50 000 руб. Он их не возвращает уже полгода. Расписки никакой не писали. Он пошел в отказ. Я в счет долга хотел забрать у него мотокосу. Сосед сказал, что напишет заявление в полицию, что я ее украл. Что теперь делать?

Если отсутствует расписка или какие-то документы, очень сложно доказывать факт передачи денег. На свидетельские показания ссылаться нельзя. Можно только рассчитывать на то, что в суде сосед признает факт передачи денег. Но действовать самостоятельно, забирать что-нибудь я бы не советовал. Это может быть квалифицировано как самоуправство.

Дал в долг с рукописной распиской другу 100 000 рублей. Сейчас друг разводится.  Он говорит, что 50 000 руб. отдаст, а остальные 50 000 руб. проси у моей бывшей жены.

Бывшая говорит, что расписок не писала. Развод еще продолжается. Судья сказала, что это не имеет отношения к бракоразводному процессу и ее делу, поэтому мы должны разбираться сами.

Я должен подавать отдельный иск? Что мне делать?

То обстоятельство, что ваш заемщик разводится, вас кардинально затрагивать не должно. Долги супругов – общие долги. Но здесь есть некоторые нюансы. Несмотря на то, что заем был получен одним из супругов, иск можно предъявить непосредственно к нему и на всю сумму – все 100 000 руб.

и в последующем, если его денежных средств будет недостаточно, можно по требованию кредитора обратиться в суд с требованием о выделе его доли из совместно нажитого имущества.

А если он докажет, что эти деньги были потрачены на все имущество, на семейные нужды, то можно требовать за счет общего имущества.

Заимодавцу важно сейчас, разведется его заемщик или нет?

Если в этом процессе заявлено требование о разделе имущества, то у кредитора есть право в нем участвовать как третьему лицу. Это требует подачи соответствующего заявления. Если развод идет без раздела имущества, ему в этом процессе делать нечего. Он может потом защитить свои права самостоятельно.

Обязательно в расписке писать сумму прописью или можно цифрами?

Желательно написать и так, и так, во избежание разночтений.

Есть ли какой-то общий образец этой расписки или это вольное творчество?

Никакого образца нет. Там должны быть те обязательные сведения, которые позволят в последующем защитить права общих сторон: сумма займа, наименование сторон.

Это фамилия, имя, отчество, паспортные данные?

Желательно указывать паспортные данные. У нас много однофамильцев, полных тезок.

Как могут занять друг у друга средства два ИП?

Ничто не запрещает им это сделать. Только если это в рамках предпринимательской деятельности, нужно соблюдать соответствующие правила бухгалтерского учета.

Существуют ли сроки давности по возвращению долгов? По расписке деньги в долг были даны в 2000 году супругу в присутствии супруги. Через 3 месяца  супруг умирает. Супруга отказывается возвращать долг. Срок возврата в расписке определен не был. В суд не обращались, надеялись на совесть.

Нужно обратиться в суд. Вопрос о применении сроков давности связан с тем, что он применяется только при наличии заявления от второй стороны. Но не факт, что она заявит.

Сроки давности, вытекающие из требования договора займа, составляют 3 года. Это общий срок давности.

Нужно понимать, что если срок возврата в договоре не установлен, то срок давности начинает течь как раз с момента выдачи денег заемщику.

Такие долги наследуются?

Даже если он и был унаследован, срок давности о его применении другая сторона может заявлять. Это будет зависеть от конкретных обстоятельств дела.

Даю деньги в долг. Хотела оформить расписку, но у меня нет регистрации – прописки. У заемщика прописка есть. Будет ли такая расписка иметь силу?

Институт прописки или, что более правильно, регистрации по месту жительства или пребывания в первую очередь имеет административный, уведомительный характер.

Он никак не должен влиять на реализацию ваших гражданских прав и возможность их защитить.

Отсутствие регистрации у какой-либо из сторон займа никак не влияет на возможность заключения такого договора и возможность последующей судебной защиты.

В 2005 году я дала в долг деньги, которые мне так и не вернули. Хотя у меня был заключен договор у нотариуса. В нем было сказано: вернуть деньги до определенного времени. Я подала в суд, и суд обязал заемщика вернуть деньги. Я обратилась к судебным приставам. Но они ничего сделать не могут, так как у заемщика нечего взять.

Когда вы кому-то даете деньги, нужно учитывать платежеспособность этого лица. Если он вывел имущество, то такие сделки можно оспаривать в рамках судебных процессов. Если человек работает, получает где-то деньги, найти способы можно.

Другое дело, что это не так просто – требует и времени, и денег. Возможна продажа долга коллекторам, которые занимаются этим профессионально. Они выкупают долг с определенным дисконтом, зато вы остаетесь с какой-то частью денег, но не теряете своего личного времени.

Либо занимаетесь этим сами, с привлечением юристов, которым надо платить.

Если должник говорит, что у него нет возможности заработать деньги, могу ли я, будучи ИП, устроить его к себе на работу, чтобы он отработал?

Конечно, можете, если это добровольно. Такого способа защиты, как долговое рабство, у нас пока еще нет. Принудительный труд у нас запрещен.

Если должник соглашается, то как должен быть составлен трудовой договор. Там нужно прописывать, что зарплата идет в счет оплаты долга?

Всю зарплату невозможно, только определенные проценты установить по соглашению сторон, и если есть воля сторон.

Когда банки дают людям в долг, они просят обеспечения: залог имущества и т.п. Частное лицо может прибегать к таким инструментам?

Ничто не запрещает предложить другой стороне предоставить вам какое-то обеспечение в виде залога. Здесь нужно помнить специальные правила, которые установлены для конкретных договоров залога. В частности, залог недвижимости подлежит государственной регистрации. Необходимо соблюсти все необходимые формальности для того, чтобы этот договор был зарегистрирован.

Могу ли я на территории Российской Федерации дать деньги в долг в валюте?

В Российской Федерации все сделки должны исполняться только при использовании российского рубля. Все будет зависеть от формулировок. Можно указать, что это будет валюта, как расчетный эквивалент, но выплаты должны осуществляться в рублях.

Может ли муж дать кому-то в долг без ведома жены?

Поскольку денежные средства, нажитые в период брака, являются общим имуществом супругов, закон устанавливает необходимость согласованно распоряжаться таким имуществом, в том числе и передавать его в долг.

С другой стороны, закон говорит о том, что существует презумпция для других лиц о том, что один из супругов действует с согласия другого. Если супруг дал в долг, то никакого письменного согласия нотариуса не требуется (как в случае для недвижимого имущества). Нужно договариваться в семье.

  Надо помнить о том, что если существуют какие-то возражения, то в последующем второй супруг может эту сделку оспорить в суде.

Моя девушка попросила взять кредит на шубу. Я его взял, но мы с ней расстались. Как вернуть деньги?

Насколько я понимаю, между вами и этой девушкой никакого обязательства нет, и доказывать, что вы получили эти деньги не для себя, – бесперспективно.

Общие правила:

1.    Перед тем как давать деньги в долг, особенно большие, убедитесь, что лицо платежеспособно и долг отдать сможет.

2.    Подготовьте письменный документ – расписку или договор, в котором будут отражены все сведения о передаваемой сумме и сторонах.

3.    Укажите срок возврата займа – это дисциплинирует другую сторону.

4.    В случае если возврата не произошло, обращайтесь в суд, к квалифицированным специалистам, если в этом есть необходимость, используйте иные, предоставленные законом права. 

Александр Нечаев

: Правовая газета «Статус» № 8 (18) 2012 С. 6

Копирование любых материалов с сайта допускается только при указании на источник с активной ссылкой на сайт http://gazeta-status.ru/

Источник: http://gazeta-status.ru/article.php?id=104

Еще раз о договоре займа

Насколько необходим договор займа между физическими лицами?

Казалось бы, данная тема довольно банальна и достаточно освещена, однако из практики все же усматривается, что граждане, занимая друг другу значительные сумы денежных средств, не всегда уделяют должное внимание надлежащему оформлению договора займа. 

 Подтверждением тому, является, к примеру, Постановление Верховного Суда Украины от 11 ноября 2015 года по делу № 6-1967цс15 о взыскании долга в суме 500 тысяч долларов США по договору займа.

  В указанном постановлении Верховный Суд указал, что расписка как документ, который подтверждает долговое обязательство, должна содержать как условия получения заемщиком сумы займа, так и обязательство его возврата.

Учитывая то, что в данном деле расписка вообще не содержала условия возврата сумы займа, наивысшая судебная инстанция отменила все предыдущие решения судов и приняла новое решение, которым во взыскании сумы долга отказала.  Также в этой связи можно вспомнить и Постановление Верховного Суда Украины от 18.09.2013г.

, из которого усматривается, что стороны, заключая договор займа, ограничились лишь распиской о передаче денежных средств которая, к тому же, позволяла неоднозначное ее толкование. Кроме того, стороны так же не указали в долларах какой страны (США, Канады, Австралии..) был предоставлен займ в иностранной валюте.

  Чтобы таких случаев не возникало и дальнейшее возможное обращение в суд за защитой своих прав не превратилось в судебные тяжбы, как заимодатель так и заемщик должны быть максимально юридически вооружены еще на этапе подписания договора, и не должны надеяться на то, что исправлять допущенные ими ошибки будут судебные инстанции.

  Почему речь идет именно об обеих сторонах договора, ведь по сути, как правильно указал ВСУ, к примеру, в одном из вышеуказанных решений, после заключения договора займа все обязанности несет должник, а кредитор получает по этому договору только права?  Исходя из судебной практики, в том числе и личной адвокатской, нередки случаи как возражений недобросовестных должников относительно факта получения от кредитора денежных средств по договорам займа, так и стремления недобросовестных кредиторов получить с должника суму долга в двойном размере.   Оговорюсь, что в данной статье речь пойдет исключительно о случае заключения договора займа между физическими лицами.  О чем следует помнить, заключая договор займа:   Гражданский Кодекс (ГК) Украины, говорит о том, что договор займа на сумму, превышающую десять необлагаемых минимумов доходов граждан заключается в простой письменной форме. В подтверждение его заключения заемщиком может быть предоставлена расписка или иной документ, который свидетельствует о передаче ему заимодателем денежных средств.  Договор займа между физическими лицами может предусматривать возврат суммы долга с процентами, установленными договором, которые должны уплачиваться ежемесячно, если иное не предусмотрено договоренностью сторон (статья 1048 ГК Украины; Постановление Верховного Суда Украины от  30 мая 2012 г по делу № 6-48цс12).   Предметом договора займа может быть иностранная валюта.   Как в договоре займа, так и в расписке необходимо указать полностью фамилии, имена и отчества заимодателя и заемщика, их даты рождения, место регистрации, паспортные данные, а также индивидуальный налоговый номер должника (ИНН). Без последнего хотя суд и примет иск кредитора к рассмотрению, но исполнить в принудительном порядке судебное решения не зная ИНН должника, будет практически невозможно.   Естественно, необходимо указать суму займа и валюту займа, если предметом займа является иностранная валюта.   Также четко следует указать порядок и сроки возврата самого займа и процентов по нему.   Если заемщик состоит в браке, нелишним будет получить письменное согласие на заключение договора займа его супруги (супруга), дабы обезопасить себя от искусственно созданных семейных споров, со ссылкой на то, что заем был получен не для нужд семьи. 

Следует помнить о том, что нахождение выданной должником оригинала расписки у кредитора, свидетельствует о существовании неисполненного обязательства (постановление ВСУ от 25.04.2012г. по делу № 6-24ц12).   Соответственно наличие оригинала долгового документа у должника означает, что долг им погашен. 

Как правильно возвращать займ? Как правило, должник возвращает кредитору суму долга, и взамен получает написанную им расписку. Если же долговой документ (расписка) не был оформлен, либо был кредитором утрачен, в этом случае кредитор указывает это уже в своей расписке, которую выдает должнику.

Если кредитор отказывается выдать расписку о получении денег, должник имеет право не рассчитываться с кредитором, и, в случае судебного спора, вина за просрочку будет лежать уже на кредиторе. Если должник возвращает деньги частями, необходимо обязательно оформлять возврат части займа распиской.

Если возможность возврата долга частями не была оговорена в договоре займа, необходимо дополнительно получить согласие кредитора. Согласно статьи 1051 ГК Украины, договор займа должен быть заключен в письменной форме, поэтому решение суда не может основываться на показаниях свидетелей.

Они могут быть приняты судом во внимание, только если договор был заключен вследствие обмана, насилия, злоумышленной договоренности представителя заемщика с заимодателем или, под влиянием тяжелого стечения обстоятельств. Возвращать долг желательно непосредственно кредитору, или внесением денежных средств на депозит нотариуса.

Возврат денежных средств лицу, которое не является стороной договора займа, и которое действует на основании доверенности, которой прямо не предусмотрено право получения денежных средств не является надлежащим исполнением денежного обязательства. (постановление ВСУ от 25.04.2012г. по делу № 6-24ц12).

  Заключая договор займа, кредитору можно также посоветовать удостоверить договор нотариально. В этом случае кредитор может использовать такой механизм защиты своих прав как исполнительная надпись нотариуса, которая после ее совершения имеет силу судебного решения.

Кроме того, нотариус, удостоверяя договор, проверит его на соответствие его действующему законодательству.   Наличие же двух свидетелей, при его заключении или передаче денежных средств, вопреки устоявшемуся мнению, совсем не обязательно.

  Так же кредитору не следует забывать о возможности обеспечить обязательство по возврату долга залогом движимого имущества должника, или ипотекой.   Таким образом, подытожив все вышесказанное можно утверждать, что ничто так не укрепляет честное слово должника о возврате займа, как грамотно составленный договор, расписка, и обеспечение обязательства.

 Андрей Авторгов, адвокат, к.ю.н., партнер ЮФ «Агентство по вопросам долгов и банкротства. 

3983

Источник: https://blog.ubr.ua/pravo/eshe-raz-o-dogovore-zaima-12544

Ваши права
Добавить комментарий