Налогообложение гражданина РФ если он был за границей более полугода

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Налогообложение гражданина РФ если он был за границей более полугода

Многие россияне сегодня подолгу живут за рубежом или перевозят в Европу семьи. Законы ряда стран ЕС могут сделать гражданина РФ налоговым резидентом автоматически, даже если он этого не планировал. Или, напротив, пытался остаться резидентом России, где прямые налоги заметно ниже.

Разница в налоговом статусе

В Европе не много стран, где действует принцип non–dom, как в Великобритании, на Мальте и Кипре. Такой режим налогообложения позволяет платить налог только с ввезенного капитала или дохода, полученного в самой стране.

“В большинстве стран налог нужно платить со всех общемировых доходов, если ты стал налоговым резидентом. Россияне в основной массе получают доходы в России, но если, например, человек живет во Франции, то должен платить подоходный налог со всех доходов по французской ставке, которая может достигать 70%. Цена вопроса может быть колоссальной.

Многие россияне, которые проживают на Лазурном Берегу и осознали эти риски, только по этим причинам выставили дома на продажу, когда поняли, что не смогут ими пользоваться, как планировали при покупке”, — рассказал “ДП” управляющий партнер “Дювернуа Лигал”Егор Носков.

Он пояснил, что в последнее время во Франции налоговые органы стали системно отслеживать, кто из россиян проводит в стране больше полугода.

Схожие нормы действуют и в других странах Европы, поэтому иногда гражданам РФ крайне невыгодно становиться там налоговым резидентом, даже при постоянном проживании.

Например, в Испании, которая наравне с Францией давно стала одной из излюбленных у россиян стран для покупки недвижимости, резидент должен декларировать все свои активы каждый год.

“В Испании wealth tax — это не совсем налог на имущество, им облагается абсолютно все, в том числе ценные бумаги и остатки на счетах по всему миру.

Проблема заключается в том, что человек обязан сообщить о всех своих активах за пределами Испании — если брать ее и другие романские страны.

В случае если он этого не делает, его штрафуют также и за сам факт несообщения”, — рассказал управляющий партнер юрфирмы “Борениус”Андрей Гусев.

При этом российские законы позволяют достаточно успешно имитировать налоговое резидентство РФ. Единственное требование для подтверждения этого статуса — фактическое нахождение в России более 183 дней в году. В то же время наши налоговые органы устанавливают этот факт лишь на основании отметок о пересечении границы в паспорте.

Что дает возможности обойти закон, например, с помощью второго паспорта или коррупции. С другой стороны, такие уловки при обнаружении вызывают жесткую реакцию налоговых органов Европы.

При этом соотечественники, которые хотят, оставаясь в ЕС, платить налоги в России по одной из самых низких ставок в Европе — 13% без прогрессивной шкалы, уязвимы из–за несовершеннолетних детей.

Семья и место жительства

По общему правилу практически во всех страх Европы налоговое резидентство определяется по месту проживания. “В России такого правила нет: у нас можно иметь дом, но находиться здесь менее полугода — этого достаточно, чтобы не попадать в налоговое резидентство России.

Но во всех развитых странах налоговые органы толкуют постоянное жилище в первую очередь по проживанию и обучению детей. Понятно, что программа средней школы требует постоянного присутствия.

Сроки нахождения детей в стране пребывания нельзя выдержать, даже если исключить время каникул”, — отметил Андрей Гусев.

Похожая норма действует в Англии. “Если семья гражданина РФ живет в Великобритании, то он становится налоговым резидентом всего через 90 дней, проведенных в стране в течение года.

Многие русские даже не подозревают, что, просто приезжая навещать свою семью на срок меньший, чем 183 дня в году, они становятся резидентами со всеми вытекающими последствиями”, — отметил Егор Носков.

Вместе с тем, по его словам, ему неизвестны случаи, когда британские налоговые органы искали таких граждан, в отличие от Франции, где проводятся специальные налоговые акции. “Во Франции используются доказательства вплоть до свидетельских показаний соседей.

Даже если по отметкам в паспорте это невозможно определить, в ход идут показания счетчиков воды и электричества в доме, записи камер уличного наблюдения — таких случаев значительное количество. Они используют все методы работы, обычно присущие полиции, чтобы доказать нахождение лица в течение длительного срока”, — рассказал Носков.

“Я слышал от коллег, что самым уязвимым моментом является обучение детей в школе. Налоговый орган запрашивает у платных школ списки иностранных учеников и проверяет налоговый статус родителей. А затем требуют объяснений, почему они не считают себя резидентами”, — добавил Гусев.

“Если жилье есть в двух странах, то лицо считается резидентом той страны, где у него более тесные экономические и личные связи. Но это возможно у взрослых людей. Национальные налоговые органы исходят из того, что, раз у человека есть дом и дети учатся, он должен платить налоги в этой стране”, — заключил он.

Токсичные активы

Еще одним риском при частичной эмиграции является происхождение средств.

“Для зарубежного обывателя, в том числе налогового органа и банкира, чистыми доходами являются или доходы, полученные в виде дивидендов, или заработная плата, или деньги от продажи бизнеса.

Подразумевается, что все эти доходы облагаются налогом у источника, и это легко можно проверить.

Думаю, не ошибусь, что большинство россиян не смогут объяснить происхождение своих капиталов: последние 20 лет широко использовались не вполне прозрачные схемы завода денег на личные зарубежные счета, и обычно они не подразумевали уплату налогов в России”, — сказал Егор Носков.

“Раньше, до обострения отношений с Россией, на это смотрели сквозь пальцы, но сейчас все деньги, которые были заведены не по классическим видам доходов, в том или ином виде являются токсичными. Потребовать объяснить происхождение средств налоговые или правоохранительные органы могут за любой период. Пока с финансовыми потерями это единичные случаи”, — добавил он.

Андрей Гусев согласился, что ситуация не такая массовая, как с налогами. “Банк может отказаться открыть счет, не поняв, откуда у человека деньги. Допустим банк удалось убедить, потом начинаются проблемы с обслуживанием крупных сумм.

Потом выясняется, например, что часть денег получена от бывшего супруга или бизнес–партнера и они заработаны, на их взгляд, преступным путем: для этого достаточно публикаций в прессе или расследования, прошедшего по касательной. Банк пугается, блокирует счет и начинает углубленную проверку клиента.

Люди, которые имели грязные деньги в прошлом и думают, что отмылись, очень сильно ошибаются”, — пояснил он.

Последствия

В качестве примера можно указать ситуацию с испанским делом “российской мафии”, фигуранты которого не нарушали закон в Европе. Испании для возбуждения уголовных дел и ареста средств хватило предположений, что деньги получены преступным путем. При этом любое их расходование — вложение в недвижимость, дорогие покупки — считается местными властями отмыванием доходов.

Владельцы проверяемого бизнеса в России могут жить без особых проблем.

“Люди, которым на голову свалилось состояние по разводу, по разделу имущества, по наследству, если передавший имеет плохую репутацию, не смогут жить спокойно, имея производные от тех денег.

У меня был кейс с нефтетрейдером, у которого был только негативный шлейф в прессе, и, когда он ушел из жизни, его наследникам пришлось доказывать, что деньги не грязные”, — рассказал Гусев.

Нарушения законодательства об отмывании средств и налоговые претензии из–за имитации российского резидентства могут полностью разрушить попытку эмигрировать в Европу и самого лица, и его семьи. Страна пребывания легко может не продлить вид на жительство или отказать в выдаче гражданства. Кроме того, может начаться преследование со стороны налоговых и правоохранительных органов уже в России.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2018/11/21/Oshibki_rezidenta

Как покинуть родину и после спать спокойно

Налогообложение гражданина РФ если он был за границей более полугода

В последнее время к нам все чаще стали обращаться клиенты с вопросом, как подготовиться к переезду в другую страну. Одни уезжают, чтобы создавать или расширять бизнес, другие – работать по найму или просто на постоянное место жительства.

Переезжая за рубеж, люди уделяют основное внимание организации жизни в новой стране, забывая о требованиях российской юрисдикции. Но впоследствии это может обернуться большими неприятностями, включая крупные штрафы. Об этом стоит подумать заранее.

После получения долгосрочной визы, например, годовой визы категории Д (национальной) или вида на жительство гражданин России обязан уведомить об этом свое государство.

Срок подачи уведомления в управление по вопросам миграции МВД России – 60 дней со дня приобретения документа. Для граждан России, которые, будучи за пределами страны, не смогли этого сделать, срок составляет 30 дней со дня въезда в Россию.

Правда, в нашем законодательстве отсутствует четкий перечень таких документов. Поэтому во избежание претензий со стороны госорганов мы рекомендуем уведомлять их о получении любых документов, позволяющих проживать за рубежом более шести месяцев в течение года, а также о продлении срока их действия.

За нарушение процедуры отъезжающим грозят санкции вплоть до уголовного наказания. Например, за неподачу уведомления – штраф до 200 000 руб. или в размере годовой зарплаты либо обязательные работы на срок до 400 часов.

Нужно учесть, что статус налогового резидента у гражданина России сохраняется при нахождении за рубежом менее 183 дней в году.

При большем сроке он становится нерезидентом, а вместе с этим кардинально поменяются его обязательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): иначе будет определяться налоговая база, изменится ставка налога, а также пропадут права на налоговые вычеты. В частности, невозможно будет воспользоваться вычетами и льготами при продаже недвижимого и движимого имущества в России.

Так, в случае продажи квартиры, которая была в собственности гражданина России, скажем, более 10 лет, он, будучи при продаже налоговым резидентом России, не платил бы НДФЛ на полученные средства, но как нерезидент заплатит 30% со всей стоимости квартиры.

С оставшегося в России имущества мигранту придется продолжать платить имущественный, земельный, а также транспортный налоги (ставки для резидентов и нерезидентов не различаются).

Поскольку расчетом и формированием платежных документов по имущественным налогам занимаются налоговые органы, мы рекомендуем оформить доступ к личному кабинету на сайте ФНС или портале госуслуг, чтобы мониторить информацию и своевременно вносить платежи.

За рубежом, скорее всего, потребуется открыть счет в местном банке для личных нужд или бизнеса.

Но, переехав в другую страну, гражданин России еще как минимум в течение года будет оставаться российским валютным резидентом, поэтому ему придется подавать в ФНС уведомления об открытии и закрытии зарубежных счетов, изменении их реквизитов, а также ежегодные отчеты о движении денежных средств по таким счетам.

Кроме того, зачисление на эти счета дивидендов по акциям российских компаний, доходов от продажи иностранных ценных бумаг (до 1 января 2018 г.

, при определенных условиях), доходов от большинства деривативов и структурных финансовых инструментов для резидента будет считаться незаконными валютными операциями.

За совершение таких операций предусмотрен штраф в размере от 75 до 100% от незаконно зачисленной суммы и такой же штраф за последующее использование этих средств.

Российский гражданин становится валютным нерезидентом и избавляется от описанных ограничений и обязательств лишь по истечении года непрерывного проживания за пределами России. Нужно учитывать, что приезд в Россию даже на неполный день (важен факт пересечения границы) возвращает гражданину статус валютного резидента и отсчет года постоянного проживания за рубежом начинается сначала.

В настоящее время разрабатывается законопроект, изменяющий данный порядок, однако пока он не принят.

Переезд в другую страну повлияет и на наследственные отношения.

Согласно российскому законодательству недвижимость наследуется по праву страны ее местонахождения (регистрации), а движимое имущество – страны последнего места жительства наследодателя.

Например, если гражданин России, постоянно проживая за рубежом, имел там загородный дом и ценные бумаги, а также квартиру в Москве, то в случае его смерти загородный дом и бумаги будут наследоваться по праву страны проживания, а квартира – по российскому праву.

Однако у иностранного государства на этот счет может быть совсем другая позиция. Например, гражданин России, проживающий в Великобритании несколько лет, может так и не получить там домициль. Тогда согласно нормам местного права он будет считаться постоянно проживающим в России и движимое имущество будет наследоваться по российским законам.

Мы рекомендуем заранее изучить нормы права страны планируемого проживания, разработать структуру владения активами и их наследования.

По российскому семейному законодательству к имущественным отношениям супругов применяется право страны, где они проживали или в данный момент проживают совместно.

Если за границу переезжает один из супругов, к примеру для создания бизнеса, страной последнего совместного места жительства признается Россия.

К семейным правоотношениям, в том числе к возможному разделу имущества (включая зарубежный бизнес) в случае развода, будет применяться российское право.

Если же супруги переселяются вместе, скажем, в Лондон, то их семейные вопросы будут решаться в рамках английского права.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/blogs/2017/03/16/681544-pokinut-rodinu-spat-spokoino

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Налогообложение гражданина РФ если он был за границей более полугода

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент”

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. – гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса “налоговый резидент – нерезидент” или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Только для нерезидентов РФ: уплата налога с продажи недвижимости в России

Налогообложение гражданина РФ если он был за границей более полугода

Даже будучи гражданином России, оказывается, можно неожиданно превратиться в налогового нерезидента. Для этого всего лишь нужно большую часть года прожить за пределами страны.

И если вы решитесь в этот период продать недвижимость, находящуюся на территории России, в налоговой инспекции вас ожидает несколько неприятных сюрпризов. А бывает и так, что гражданин другой страны приобретает недвижимость в России и решает ее продать, не получив статус резидента.

Узнайте об условиях налогообложения в этих случаях заранее, тогда у вас будет возможность оптимально подготовиться к такому повороту событий!
 

Определяем налоговый статус
 

Если вы довольно часто покидаете Россию, то для начала необходимо подсчитать дни присутствия и отсутствия на территории Российской Федерации. От этого зависит, являетесь ли вы резидентом или нет. Как правило, для этого берутся в расчет дни въезда и выезда в страну в соответствии с проездными документами, а также визами.
 

Климент Русакомский, управляющий партнер юридической группы «Парадигма»:
 

– Обратимся к ст. 207 НК РФ, п. 2 которой налоговыми резидентами для уплаты НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такой критерий, как гражданство роли не играет.Таким образом, методом исключения, нерезидентами считаются люди, находящиеся на территории РФ меньше 183 дней в году.

Светлана Бурцева, председатель Люберецкой коллегии адвокатов:
 

– Как рассчитать период нахождения в России? В расчет берутся дни нахождения в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. При этом неважно, приходятся ли они на календарный год целиком или частично. Другими словами, если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2011 года по январь 2012 года, то вы признаетесь резидентом РФ.

По разъяснениям Минфина России, расчет статуса резидента можно вести с любого месяца года. Дни для определения статуса резидентства могут быть и не последовательными, они могут прерываться на время командировок и отпусков. Важно только, чтобы нужное количество дней набралось в течение последовательных 12 календарных месяцев.

Важно отметить, что расчет не берутся периоды лечения и обучения за рубежом, которые длятся меньше 6 месяцев.

Налоговую амнистию обещают 42 миллионам россиян

Если ваши расчеты показали, что вы являетесь резидентом РФ, то ознакомиться с условиями уплаты НДФЛ с продажи недвижимого имущества можно в другой статье. Если же подтвердился статус нерезидента, то переходим к следующему абзацу.
 

Налоговая ставка = 30%?
 

Для кого-то это, возможно, станет полной неожиданностью, но, к сожалению, да: практически треть дохода, который нерезидент получает от продажи жилья, по налоговым правилам, следует уплатить в бюджет. Об этом гласят статьи 207, 209, а также п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

И даже если на момент продажи квартиры налогоплательщик еще являлся резидентом России, а к концу года его статус изменился, то рассчитывать налоги придется, исходя из 30%-ной ставки. По сравнению с 13%-ной ставкой для налоговых резидентов, эта цифра кажется просто грабительской.

 

Юлия Курмамбаева, партнер и руководитель налоговой практики Группы правовых компаний «ИНТЕЛЛЕКТ-С»:
 

Однако, если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, налоговым резидентом которой является продавец недвижимости, установлены иные правила и нормы, то будут применяться именно эти правила (ст. 7 Налогового кодекса РФ). В настоящий момент такие договоры у России заключены с 87 странами.

Законодательство: чего ждать от властей в 2018 году?

Правда, если проанализировать большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, доходы нерезидентов от продажи жилья облагаются налогом именно в стране расположения недвижимости.

При этом если нерезидент России заплатил налоги в местную налоговую инспекцию, то они будут учтены при уплате налогов в родной стране.

А если, по соглашению, ставка на доходы физических лиц в родной стране ниже, то ее гражданин имеет право заплатить налоги с продажи недвижимости на российской земле по месту постоянного жительства (опять же, если это предусмотрено условиями соглашения).
 

Ольга Курамшина, старший юрист налоговой и юридическикой практики компании «Корпус права» (Россия):
 

– Стоит отметить, что пока налогоплательщик не получил доход фактически, то есть пока в его распоряжение физически не поступила сумма денежных средств за проданную недвижимость (полностью или в части), доход не считается полученным для целей налогообложения.
 

А как же сроки владения и вычеты?
 

Нерезиденты России в этом плане тоже находятся в невыгодном положении, по сравнению с резидентами. Если для последних Налоговым кодексом предусмотрены всевозможные вычеты и льготные условия при расчете и уплате налогов, то для первых такие бонусы отсутствуют.
 

Климент Русакомский:
 

– При расчете налога срок владения нерезидентом объектом недвижимости не имеет значения. Кроме того, следует также учитывать, что действие положений п.п. 17.1 ст.

217 НК РФ, позволяющих хозяину имущества, находящегося в собственности больше трех лет, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов также не распространяется.

Поэтому при продаже квартиры на территории России налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.
 

То же касается и всевозможных вычетов (социальных, имущественных и профессиональных), право на которые есть у резидентов, согласно статьям 218-221 Налогового кодекса. Для людей, имеющих противоположный статус, действует только правило 30%-ной ставки.
 

Можно ли уменьшить сумму налога?
 

В этой ситуации юристы советуют заблаговременно озаботиться вопросом обретения статуса «резидент» в том календарном году, в котором планируется совершение сделки.
 

Константин Кантырев, управляющий партнер международного юридического бюро Ruscounsel.com:
 

– Чтобы воспользоваться правом на льготу в связи со сроком владения (при приобретении собственности после 1 января 2016 года – 5 лет), надо стать резидентом, то есть прожить в России более 183 дней. Немногие из нерезидентов, проживающих заграницей, будут готовы пойти на такие жертвы ради уменьшения налогов.
 

Есть и другой распространенный способ среди россиян, который юристы называют недобросовестным по отношению к государству, – указание в тексте договора заниженной цены, которая отличается от фактически получаемой на руки. Правда, как утверждают специалисты, с 1 января 2016 года он потерял свою привлекательности и требует боле тщательных расчетов.
 

Ольга Курамшина:
 

– С 1 января, если налогоплательщик реализует недвижимое имущество по цене, которая ниже 0,7 его кадастровой стоимости, соответствующий доход будет вменен налогоплательщику, даже если доказательства его получения будут отсутствовать.
 

Более легальный способ уменьшения суммы налога предлагает Светлана Бурцева, правда, он связан с рисками, основанными на банальном человеческом доверии:
 

– Для беспроблемной продажи квартиры, можно подарить ее близким родственникам, у которых есть статус налоговых резидентов России. При этом если дарение произойдет меньше чем за три года до продажи, то придется все-таки заплатить налог 13%, который все равно меньше 30%. Другое дело, что есть опасность потерять недвижимость, если родственники захотят пойти на обман.
 

Другие правила налогообложения
 

Если сделка все же состоялась, продавец обязан сообщить о полученном доходе налоговым органам, т.е. подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах физического лица. При этом стоит обратить внимание, что налогоплательщик самостоятельно проводит исчисление сумм налогов, которые он обязан уплатить.
 

Климент Русакомский:
 

– После совершения сделки продавец-нерезидент должен до 30 апреля следующего за продажей года предоставить в Налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Если у нерезидента есть регистрация в России, то документы необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации. Если регистрация отсутствует, то декларация подается по месту нахождения проданного имущества.

А до 15 июля этого же года, уже после подачи декларации, необходимо заплатить сам налог.

Можно ли заработать на новостройке?

Светлана Бурцева:
 

– Необходимо предупредить тех, кто думает, что можно не заплатить налоги и уехать из России, надеясь, что это сойдет с рук. На самом деле, между Росреестром, нотариусами и налоговой инспекцией сегодняшний день хорошо налажена информационная связь. Сведения в Налоговую службу подаются после каждой сделки.

Поэтому уведомление о необходимости уплатить налоги да еще и вместе с пенями может настигнуть совсем неожиданно. И это будет существенно дороже.

Более того, законы других стран требуют декларировать любую сумму, появляющуюся у человека на личном счете, а провезти через таможню большую сумму наличными может оказаться проблематичным.

Источник: https://www.cian.ru/stati-tolko-dlja-nerezidentov-rf-uplata-naloga-s-prodazhi-nedvizhimosti-v-rossii-218088/

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Налогообложение гражданина РФ если он был за границей более полугода

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2019 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2019 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году
Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году
Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019
Ндфл беженцев в 2019 году
Ндфл граждан еаэс в 2019 году
Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году
С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ. Резиденты/нерезиденты.

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

     

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус). Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ндфл беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Ндфл граждан еаэс в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Источник: https://migrantmedia.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-podokhodniy-nalog-2017/

Ваши права
Добавить комментарий