Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

Всероссийская практическая конференция «Бухучет и налоги в 2020 году: отчетная революция, новые возможности и ограничения»

Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

  1. Новое в бухучете и отчетности. Лектор – Альмин Рабинович, руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга «ФинЭкспертиза», к. и. н.

– новые формы бухгалтерской отчетности

– обязательная электронная отчетность

– новый порядок представления пересмотренной отчетности и повышение требований к бухгалтеру

– отмена обязанности отчитываться в статистику

– увеличение штрафа за несданную бухгалтерскую отчетность

– новые формы в статистику и штрафы за их непредставление

– изменения в ПБУ 18/02 и учете аренды

2. НДФЛ: изменения в расчете и отчетности. Лектор – Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

– новые сроки и правила сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

– единая форма отчетности по НДФЛ

– упрощение правил сдачи отчетов и уплаты налога за обособки

– обязанность налогового агента платить НДФЛ за свой счет

– изменения в налогообложении безнадежных долгов, компенсаций и соцвыплат

– отмена 4-НДФЛ для ИП

– новые правила сдачи и проверки 3-НДФЛ

– единая ставка по налогу 13 процентов

3. Страховые взносы: новое в форме РСВ, расчете и лимитах. Лектор – Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

– новая форма РСВ

– переход на сдачу расчета в электронной форме для плательщиков с минимальной численностью

– новые условия для представления расчета обособленными подразделениями

– новые лимиты по страховым взносам

– уточнение порядка расчета фиксированных платежей

4. Изменения в налогах на имущество. Лектор – Ольга Хритинина, начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России

– новая форма декларации по налогу на имущество

– отмена авансовых отчетов по налогу на имущество

– новые правила централизованной сдачи отчетности

– новые правила расчета налога на имущество

– снижение ставок по налогу на имущество

– расчет налога по кадастровой стоимости за всю недвижимость

– отмена деклараций по транспортному и земельному налогам

– единый срок уплаты земельного налога

5. Новое в НДС, налоге на прибыль и расчетах. Налоговое планирование и контроль – 2020. Лектор – Эльвира Митюкова, управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аттестованный аудитор, к. э. н.

– новые КБК и правила наличных расчетов от Центробанка

– новые льготы по НДС и правила восстановления налога

– продление правил для переноса убытков

– доходы, которые освободили от налога на прибыль

– новые расходы, которые можно учесть

– дополнительные права на осмотр помещений и документов

– обязанность организаций сообщать в ИФНС об автомобилях и участках

– новые правила постановки на учет иностранных работников

– обязанность сообщать обо всех счетах и вкладах за границей

– новые ограничения от Минфина и судей

– выгоды от использования новых правил учета

– самые рискованные способы оптимизации

6. Спецрежимы: новые ставки, лимиты и виды деятельности. Лектор – Александр Водовозов, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

– новые правила расчета налога по УСН

– расширение видов деятельности для ставки 0 по УСН

– новые сроки выдачи патента и виды бизнеса на ПСН

– ограничение права на ПСН и ЕНВД для торговли

– продление ЕНВД

7. Изменения в расчетах с сотрудниками и переход на электронные трудовые книжки. Лектор – Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

– электронные трудовые книжки и новый отчет в ПФР

– срок выплаты отпускных: разъяснения Минтруда и проект изменений в ТК

– новый МРОТ и индексация: на сколько увеличить зарплату

Программа очного лектора

Рекомендации, как применить изменения на практике. Лектор – Спирина Ирина, действительный член ИПБ России, практикующий бухгалтер, преподаватель Московской Высшей Школы Экономики, автор программ по бухгалтерскому учету и налогообложению

  1. Новое в бухучете и отчетности.

– новые формы бухгалтерской отчетности

– российские стандарты: ПБУ и ФСБУ

– профессиональный стандарт «Бухгалтер»

– штрафы за некорректный бухгалтерский учет и отчетность

– изменения в ПБУ 18/02

– новое ФСБУ «Аренда»

  1. НДФЛ: изменения в расчете и отчетности.

– новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

– основы и нюансы учета НДФЛ

– особенности заполнения  отчетности по НДФЛ

– упрощение правил сдачи отчетов и уплаты налога за обособленные подразделения

– налоговые вычеты

– новые правила заполнения декларации 3-НДФЛ

  1. Страховые взносы: новое в форме РСВ, расчете и лимитах.

– новая форма РСВ

– нестандартные выплаты – как учитывать и отражать в отчете

– новые условия для представления расчета обособленными подразделениями

– новые лимиты по страховым взносам

  1. Изменения в налогах за имущество.

– новая форма декларации по налогу на имущество, отмена авансовых отчетов

– движимое и недвижимое имущество

– важные особенности учета для владельцев Основных средств

– изменения по транспортному и земельному налогу

  1. Новое в НДС, налоге на прибыль и расчетах. Налоговое планирование и контроль – 2020.

– новые КБК

– новое в учете НДС: льготы по НДС и правила восстановления налога

– новое в расчете Налога прибыль: доходы, которые освободили от налогообложения; расходы, которые можно учесть

– необоснованная налоговая выгода – статья 54.1 НК

– должная осмотрительность

– оптимальная налоговая нагрузка

– НДС: важные особенности начисления и вычетов

– НДС: нюансы налоговых вычетов

– налог на прибыль: особенности учета доходов

– налог на прибыль: особенности учета расходов

– о документообороте

– способы оптимизации и сокращения налоговой нагрузки

  1. Спецрежимы: новые ставки, лимиты и виды деятельности.

– Спецрежимы: общий обзор и характеристики

–УСН: новое в учете, нюансы формирования налоговой базы

– ЕНВД: особенности и перспективы

  1. Изменения в расчетах с сотрудниками и переход на электронные трудовые книжки.

– электронные трудовые книжки и электронные больничные

– новое в учете: МРОТ, индексация, пособия из ФСС

– существенные правила Трудового кодекса и ответственность за их нарушения

Источник: https://seminar.1gl.ru/seminar/578-vserossiyskaya-prakticheskaya-konferentsiya-serv-conf

Новости бухучета и налогообложения (подготовлено экспертами компании

Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

Новости бухучета и налогообложения

26 декабря 2019 года

Минтруд разработал очередные формы сведений о трудовой деятельности работника – СТД-Р и СТД-ПФР

Проект Приказа Министерства труда и социальной защиты РФ “Об утверждении формы сведений о трудовой деятельности…”

В декабре принят пакет законов о переходе на электронные трудовые книжки с 2020 года. У работодателей появилась возможность формировать в электронном виде данные о трудовой деятельности и стаже каждого работника, в том числе о занимаемых должностях, переводах на другую работу, увольнении и прекращении трудового договора.

При этом работники смогут запрашивать у работодателя данные о своей трудовой деятельности как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Согласно ч. 9 ст.

2 Закона N 439-ФЗ форму предоставления работнику сведений о трудовой деятельности за период работы у данного работодателя должен утвердить Минтруд России по согласованию с Пенсионным фондом РФ.

Кроме того, данные о трудовой деятельности можно будет запросить из информационных ресурсов ПФР.

Минтруд разработал проект форм “Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем (СТД-Р)” и “Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации (СТД-ПФР)”, а также правила их заполнения. Оба документа могут быть сформированы и представлены как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа.

Планируется, что приказ вступит в силу с 1 января 2020 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

С 2020 года ЕНВД и ПСН не применяются при торговле только натуральным мехом

Информация Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2019 года

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2019 г. N СД-4-3/25905@

Письмо Минфина России от 6 декабря 2019 г. N 03-11-09/95030

ФНС напоминает, что с 1 января 2020 года реализация одежды и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, не относится к розничной торговле. Соответственно, налогоплательщики при продаже таких товаров не смогут применять систему налогообложения ЕНВД и патентную систему налогообложения (ПСН).

Перечень предметов одежды из натурального меха, подлежащих маркировке, представлен в постановлении Правительства от 11.08.2016 N 787.

Налогоплательщики, которые продают в розницу предметы одежды не из натурального меха, вправе применять ЕНВД и ПСН при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 НК РФ.

Отметим, что с 1 января к розничной торговле не относится также реализация лекарственных препаратов и обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Рекомендуем:

_________________________________________

Изменится порядок выдачи и оформления листка нетрудоспособности

Проект Приказа Министерства здравоохранения РФ “Об утверждении порядка выдачи и порядка оформления листков нетрудоспособности…”

Минздрав России представил проект нового Порядка выдачи и оформления листков нетрудоспособности, в том числе электронных. Планируется, что для оформления бумажного больничного нужно будет предъявить только паспорт, а для электронного больничного – еще и СНИЛС.

Оформляются листки нетрудоспособности как в первый день болезни, так и в день закрытия – в проекте подробно рассказано, какие и как именно. Можно оформить больничный “с завтрашнего” дня – если вы пришли к врачу после работы. А выдать больничный задним числом – нельзя, кроме исключительных случаев.

Кроме того, врач сможет выдать больничный и для случаев амбулаторного лечения “прерывистым” методом, – то есть человек ходит на работу и принимает препараты, а на дни сложных исследований ему выдают листок нетрудоспособности.

Больничный на срок до трех недель сможет выдать лечащий врач, а на более длинный срок – только врачебная комиссия. Максимальный срок больничного – 12 месяцев при лечении туберкулеза, и 10 месяцев – для всего остального. Правда, каждые полмесяца его нужно будет продлевать.

Заграничные “больничные” – после легализированного перевода – можно будет заменить “отечественными”, как бумажными, так и электронными (по решению врачебной комиссии).

Рекомендуем:

____________________________________________

Как получить соцвычет по НДФЛ на благотворительность после пожертвования имущества?

Информация Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2019

Граждане могут жертвовать благотворительным и религиозным организациям, а также некоторым НКО денежные средства или имущество. Во втором случае для получения социального вычета по НДФЛ налогоплательщик учитывает фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости, переданной в виде пожертвования.

Например, при пожертвовании купленной квартиры размер вычета на благотворительность будет определен по стоимости ее приобретения. Если же квартира была получена на безвозмездной основе, то в случае ее жертвования сумма вычета будет равна нулю, так как отсутствуют документально подтвержденные расходы на ее приобретение.

Предоставить вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Подать ее следует по окончании календарного года, в котором были понесены расходы на благотворительность.

Рекомендуем:

____________________________________________

25 декабря 2019 года

Изменен порядок заполнения декларации по НДС

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 ноября 2019 г. N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован в Минюсте РФ 20.12.2019)

Источник: http://base.garant.ru/57401940/

Новости для бухгалтера госсектора (подготовлено экспертами компании

Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

10 наиболее важных изменений осенних месяцев для бухгалтера бюджетной сферы

Прошедшая осень оказалась весьма “урожайной” на разного рода новшества и изменения. Многие из них либо уже применяются, либо вступят в силу совсем скоро. Мы подготовили специальный обзор, чтобы вы были в курсе главных осенних нововведений:

1. Новое в федеральных стандартах бухучета: как правильно перейти на их применение

С 1 января 2020 года предстоит начать применять еще пять стандартов бухгалтерского учета. Методические рекомендации по трем из них Минфин опубликовал еще летом. А недавно ведомство рассказало о том, что нужно сделать для правильного перехода на применение СГС “Долгосрочные договоры” и СГС “Концессионные соглашения”.

2. Новое в Инструкциях по составлению отчетности: дополнительный ежемесячный отчет об обязательствах

20 октября вступил в силу приказ, вносящий ряд существенных поправок в Инструкцию N 191н. Главное новшество – появление специального отчета для раскрытия информации о реализации нацпроектов по ф. 0503128-НП. Учреждения-ПБС сдавали его уже по состоянию на 1 октября текущего года. О других изменениях в Инструкции N 191н читайте здесь.

Аналогичный по назначению отчет по ф. 0503738-НП предусмотрен и поправками в Инструкцию N 33н. Впервые сдавать его бюджетным и автономным учреждениям предстоит в составе итоговой отчетности за 2019 год. На данный момент приказ о внесении изменений находится на регистрации в Минюсте. Подробнее о предусмотренных им поправках – здесь.

3. Новое в контрольных соотношениях к отчетности

В конце сентября Казначейство обновило контрольные соотношения к бухгалтерской и бюджетной отчетности. Касаются они, в частности, Отчетов ф.ф. 0503128, 0503738 и Сведений ф.ф. 0503169, 0503769 и ориентированы, прежде всего, на отчетность, сформированную на 1 октября 2019 г. Тем не менее, ряд новых требований нужно будет учесть и при составлении годового отчета.

4. Новое в Налоговом кодексе: нюансы налога на прибыль для казенных учреждений и льготы по НДФЛ

Очередными поправками в НК РФ из-под налогообложения выведена выручка казенных учреждений от реализации имущества и имущественных прав. Нововведения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

С 1 января 2020 года освобождается от налогообложения НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая организациями, осуществляющими образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам. Предельный размер выплаты, который подпадает под действие льготы, – 4 000 руб.

Также с 2020 года будет действовать новый порядок сдачи отчетности по НДФЛ и РСВ. В частности, срок сдачи годовых отчетов по этим формам перенесен с 1 апреля на 1 марта.

Кроме того, до 10 человек снижен порог численности получивших доходы физлиц, позволяющий налоговым агентам сдавать сведения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на бумаге.

Аналогичные изменения о пороге численности внесены в положения о представлении расчетов по страховым взносам.

О других изменениях в НК РФ смотрите здесь.

5. Новое в КоАП: увеличены штрафы за неотдохнувших водителей и отсутствие тахографа

С 1 ноября вступили в силу поправки в ст. 11.23 КоАП РФ. Изменения коснулись в том числе ответственности за нарушение режима труда и отдыха водителей в части времени управления транспортным средством и времени отдыха.

До этого дня за это могли оштрафовать только водителя, теперь же ответственность возложена и на работодателя.

В этой связи с 19 ноября Минтранс внес изменения в Положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей.

Более строгое наказание теперь грозит и за выпуск на линию транспортного средства с неисправным тахографом или вообще без такового в случаях, когда это устройство должно быть установлено на автомобиль в соответствии с законом.

Подробнее об ответственности за указанные правонарушения и о размерах штрафов для водителей, иных должностных лиц и самой организации смотрите здесь.

6. Новое в применении ККТ: определено, в каких случаях библиотеки могут не применять кассу

Закон о применении ККТ освобождает от применения ККТ государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки РАН, других академий, НИИ, образовательных организаций при оказании платных услуг населению, связанных с библиотечным делом. Перечень таких услуг утвердило Правительство РФ, он включает в себя более 50 позиций и руководствоваться им можно уже с 7 октября текущего года.

7. Новое в социальных выплатах

С 1 января 2020 года отменена компенсационная выплата в 50 рублей, которая назначалась лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3 лет. При этом граждане, которым эти выплаты были назначены ранее, продолжат получать их до истечения периода их действия.

8. Новое в Трудовом кодексе: гарантии для сельских женщин

С 23 ноября Трудовой кодекс дополнен новой статьей, которая устанавливает, что женщинам, работающим в сельской местности, гарантированы:

– предоставление по их письменному заявлению одного дополнительного выходного дня в месяц без сохранения заработной платы;

– повышенная оплата труда на работах, где по условиям труда рабочий день разделен на части;

– сокращенная продолжительность рабочего времени.

Подробнее о новой норме смотрите здесь.

9. Новое в пилотном проекте ФСС

23 ноября в сроки поэтапного перехода регионов на прямые выплаты социальных пособий внесены изменения, согласно которым Иркутская область присоединится к проекту уже с 1 января 2020 года, а не с 1 июля 2020 года, как это планировалось ранее.

Одновременно с этим был изменен порядок заполнения 4-ФСС в субъектах РФ, присоединяющихся к прямым выплатам. Теперь страхователи этих регионов не будут заполнять поля и таблицы расчета о расходах по страховому обеспечению в связи с их выплатой территориальными органами ФСС непосредственно застрахованным лицам.

10. Новое в статистической отчетности: обновлены формы отчетов для сфер культуры и образования

Речь идет об отчетах, которые учреждениям предстоит сдавать в органы статистики по итогам 2019 года:

– N 12-НК “Сведения о деятельности концертной организации, самостоятельного коллектива”;

– N 7-НК “Сведения об организации культурно-досугового типа”;

– N 13-НК “Сведения о деятельности цирка, циркового коллектива”;

– N ОО-2 “Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации”;

– N СПО-2 “Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности профессиональной образовательной организации”.

Подробнее о порядке и сроках представления сведений по обновленным формам смотрите в новостной ленте от 22 октября, 6 и 22 ноября.

_________________________________________

Единая учетная политика централизованной бухгалтерии: особенности утверждения

Письмо Минфина России от 30.10.2019 N 02-06-10/83609

Летом этого года в СГС “Концептуальные основы” были внесены изменения, согласно которым в случае централизации учета на ЦБ возложена обязанность сформировать Единую учетную политику, основные положения которой должны быть раскрыты на официальном сайте централизованной бухгалтерии. Требования к формированию Единой учетной политики при централизации учета также включены в Стандарт.

Ранее учетную политику учреждения, чей учет ведет централизованная бухгалтерия, утверждал, руководитель этого учреждения. Однако теперь, Минфин обращает внимание, что учетная политика представляет собой совокупность актов учреждения, принятых в целях организации и ведения бухгалтерского учета.

В соответствии с требованиями СГС “Концептуальные основы” в случае централизации учета эта совокупность способов и методов ведения ЦБ бухгалтерского учета всех обслуживаемых ею учреждений устанавливается актами централизованной бухгалтерии.

Соответственно, такие акты подписываются руководителем и главным бухгалтером централизованной бухгалтерии.

Добавим, что выбор формы оформления вида правовых актов для утверждения учетной политики – приказы, распоряжения, постановления, порядок, и т.д.

, а также способ их издания или утверждения – грифом “Утверждено” либо принятием отдельного акта, учреждение или в данном случае – ЦБ решает самостоятельно исходя из условий сложившейся практики делопроизводства.

Такая возможность предусмотрена в Методических рекомендациях по применению СГС “Учетная политика”.

_________________________________________

Новая увязка КВР и КОСГУ для выплат сотрудникам

Информация Минфина России от 28.11.2019

Обновлена Таблица соответствия КВР и КОСГУ. На этот раз она дополнена новым соотношением кодов для отражения компенсации работникам стоимости сотовой связи – такие выплаты могут быть отражены по КВР 112 “Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда” и КОСГУ 221 “Услуги связи”.

Кроме того, Минфин уточнил примечания к некоторым увязкам:

– сочетание КВР 113 и КОСГУ 211 может применяться в части расходов федеральных казенных учреждений ФСИН на оплату труда осужденных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности в соответствии с п. 10 ст. 241 БК РФ;

– увязки КВР 119, 129, 149 с КОСГУ 225 могут быть использованы для отражения расходов в части обеспечения мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в счет начисляемых страховых взносов. Как и увязки КВР 119, 129, 149 с КОСГУ группы 300, которые могут применяться не только для приобретения специальной одежды в рамках обеспечительных мер, но и иных НФА.

Напомним, что отсутствие в Таблицах необходимой комбинации КВР и кода КОСГУ не всегда означает, что увязка некорректна.

Здесь, прежде всего, нужно понимать, что в отличие от своей “предшественницы”, которая была частью Указаний N 65н, нынешняя Таблица соответствия КВР и КОСГУ не является нормативным актом и перечень установленных ею увязок – не исчерпывающий.

Это позволяет применять и иные комбинации – исходя из экономического содержания кодов. Поэтому Минфин регулярно уточняет соответствия КВР и КОСГУ. Информация обо всех редакциях Таблицы, действовавших в разные периоды 2019 года, представлена в специальной Справке.

_________________________________________

Источник: http://base.garant.ru/57402452/

Несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых взносов

Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков они также обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Штраф предусмотрен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом в бюджет. Размер штрафа — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок (ст. 123 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500).

При этом не имеет значения время, на которое была пропущена уплата НДФЛ. Размер штрафа будет рассчитан со всей суммы НДФЛ, не перечисленной вовремя. Он может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

Конституционный суд РФ указал, что налоговый агент может быть освобожден от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет, если:

Об этом сказано в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П (направлено Письмом ФНС России от 09.02.2018 № СА-4-7/2548 для использования в работе налоговым органам, приведено в п. 2 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 1 квартал 2018 года).

Если Вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то Вам начислят пени помимо штрафа (п. 1 ст. 75 НК РФ). Порядок определения пени разъяснен в Письме Минфина России от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона № 401-ФЗ). Процентная ставка пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней для организаций принимается: Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 75 и главами 25 и 26.1 Кодекса.

Таким образом, 30-дневный срок за просрочку исполнения обязанности по уплате налога исчисляется, начиная со следующего дня за днем уплаты налога, установленным законодательством о налогах и сборах.

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате:

Ответственность установлена, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, которые предусмотрены статьями 129.3 и 129.5 НК РФ. Штраф за перечисленные нарушения составляет 20% неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

В Письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин РФ разъяснил, что ст. 122 НК РФ применяется с учетом положений п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

В названном документе арбитры пришли к выводу, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога (сбора), не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию только пени.

Минфин РФ уточнил, что такое разъяснение, данное в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, возникающих при применении п. 1 ст.

 122 НК РФ, является актуальным, когда страховые взносы были правильно исчислены и отражены в расчетах, представленных в налоговые органы.

Иными словами, штрафа по статье 122 НК РФ не будет, если сумма страховых взносов исчислена верно и отражена в расчете, представленном в налоговую инспекцию.

Таким образом, к плательщику страховых будет применена ответственность только в виде пени за несвоевременную уплату правильно исчисленных и отраженных в отчетности страховых взносов. Порядок определения пени будет таким же, как для НДФЛ.

За ошибки, недостоверные сведения в расчете по форме 6-НДФЛ могут взыскать штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). По мнению ФНС России, любые заполненные реквизиты расчета, не соответствующие действительности, могут считаться недостоверными сведениями. Оштрафовать могут за ошибки:

В то же время, налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (подп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 112 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если ошибки в поданном расчете 6-НДФЛ выявлены самостоятельно, то рекомендуем представить в налоговый орган уточненный расчет. Сделать это нужно прежде, чем вы узнаете, что налоговый орган обнаружил в расчете недостоверные сведения. В таком случае можно избежать штрафа по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Обращайтесь к профессионалам Подробнее

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nesvoevremennoe-perechislenie-ndfl-i-strakhovykh-vznosov/

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

  • общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
  • прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии.

Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято.

К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого.

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости.

Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах.

Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений.

Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

  • заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
  • уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
  • уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
  • документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

  • для физлиц — менее 500 руб.;
  • для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной.

На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога.

С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет.

При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий).

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений.

Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ: как заполнить правильно и избежать штрафа

Можно ли избежать выплат по штрафу из налоговой за 2020 2020 годы?

Перечислять НДФЛ с зарплаты за март следует в апреле, но это уже другой квартал. Поэтому отражать перечисление НДФЛ во втором разделе отчёта за I квартал не нужно, а в первом разделе в строке 020 надо отразить 50 000.

Второй раздел отчёта за I полугодие 2019 года заполняем так:

в строке «Дата фактического получения дохода» пишем «31 марта 2019 года»; в строке «Дата удержания налога» — 3 апреля 2019 года; в строке «Срок перечисления налога» — 4 апреля 2019 года; 

в строках 130 и 140 указываем суммы 50 000 и 6 500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Подробнее о том, как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, рассказано в статье «Новые формы отчётности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Налоговый агент выплатил сотруднику долг по зарплате за ноябрь 2018 года в апреле 2019 года. Сумма составила 50 000 руб. Как отразить это в 6-НДФЛ? 

Первое, что нужно сделать, — направить в налоговый орган уточнённый расчёт 6-НДФЛ за 2018 год с информацией о начисленном доходе по кодам строк 020 и 040. 

Затем нужно представить уточнённую справку за 2018 год, отразив доход за ноябрь в размере 50 000 руб. Второй раздел расчёта 6-НДФЛ за I полугодие 2019 года заполняем так:

в строке «Дата фактического получения дохода» пишем «30 ноября 2018 года»; в строке «Дата удержания налога» — 8 апреля 2019 года;

в строке «Срок перечисления налога» — 9 апреля 2019 года.

Обратите внимание: если установленный срок для перечисления налога выпал на выходной день, то крайний срок уплаты переносится на ближайший к нему рабочий. На дату фактического получения дохода это правило не распространяется.

Например, зарплату за сентябрь 2018 года работникам выплатили в пятницу, 12 октября. Перечислить в бюджет налог с этих сумм работодатель должен не позднее дня, следующего за днём выплаты зарплаты. Отразить эту операцию нужно так:

строка 100 — 30 сентября 2018 года; строка 110 — 12 октября 2018 года;

строка 120 — 15 октября 2018 года.

Как отражать в расчёте 6-НДФЛ доход в натуральной форме, читайте в статье «Как заполнять 6-НДФЛ на популярные вопросы».

Экстерн переносит справки 2-НДФЛ из предыдущего периода, подбирает ставки и коды доходов и выполняет расчёты по введённым данным.

Попробовать бесплатно

Как соотносятся данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Сумма в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ должна быть равна сумме, указанной в 2-НДФЛ и разделе 2 декларации по налогу на прибыль. При этом разделы 1 и 2 расчёта 6-НДФЛ никогда не равняются друг другу.

В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ должны быть указаны суммы, которые вы перечислили в бюджет. Если это равенство не соблюдается, значит, у вас есть задолженность по уплате налога.

Что нужно сделать перед сдачей расчёта 6-НДФЛ

  1. Проверить показатели строк.
  2. Проверить, соблюдены ли в 6-НДФЛ контрольные соотношения (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).
  3. Сверить суммы перечислений НДФЛ в бюджет по всем периодам.
  4. Показатели годового расчета 6-НДФЛ сверить со справками 2-НДФЛ и приложениями 2 к декларации по налогу на прибыль.
  5. Сверить 6-НДФЛ с РСВ за тот же период (см. контрольные соотношения в письме ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@).

Налоговые агенты должны представлять справки 2-НДФЛ и расчёты по форме 6-НДФЛ по месту учёта — это корреспондируется с их обязанностью по уплате налога.

Организации с обособленными подразделениями представляют 2-НДФЛ по месту регистрации каждого обособленного подразделения, даже если они находятся в одном городе или состоят на учёте в одном налоговом органе.

Организация-правопреемник представляет справку 2-НДФЛ и уточнённые справки за реорганизацию в налоговый орган по месту своего учёта.
ИП, нотариусы, а также иные лица, которые занимаются частной практикой, представляют 2-НДФЛ по своим работникам в налоговый орган по месту жительства.

ИП и компании на ЕНВД и ПСН представляют справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ по месту учёта. Обратите внимание: налог уплачивается в тот субъект, где работники непосредственно ведут деятельность.

За что могут оштрафовать налогового агента

Нарушение Штраф Основание
Сдали расчёт 6-НДФЛ не вовремя1000 рублей за каждый полный и неполный месяцп. 1.2 ст. 126 НК РФ
Указали в расчёте 6-НДФЛ или в справке 2-НДФЛ недостоверные данные500 рублей за каждый ошибочный документст. 126.

1 НК РФ

Обязаны были сдать расчёт 6-НДФЛ в электронном виде, а сдали на бумаге200 рублейст. 119.1 НК РФ
Не сдали в срок сведения по форме 2-НДФЛ200 рублей за каждый непредставленный документп. 1 ст.

126 НК РФ

Штрафа за подачу недостоверных сведений можно избежать при выполнении двух условий:

  • ошибки в расчёте не влияют на сумму НДФЛ;
  • вы подали уточнённый  расчёт до того, как ошибку обнаружили налоговики.

О том, как подать корректирующую или аннулирующую справку 2-НДФЛ, рассказано в статье «Порядок подачи уточненок по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ».

Источник: https://kontur.ru/articles/5649

Ваши права
Добавить комментарий