Может ли основатель ИП быть исполнителем всех обязанностей?

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

Может ли основатель ИП быть исполнителем всех обязанностей?

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Источник: https://kontur.ru/articles/5398

12 марта 2015 в 12:00
TUT.BY

Как ИП пользоваться личным авто в предпринимательских целях, на кого оформить ТТН, какие бланки квитанций неактуальны, как правильно оформить акты выполненных работ и урегулировать отношения между юридическими лицами, учредители которых состоят в семейных отношения, как назначить зарплату ИП и оплатить топливные расходы в транспорте предпринимателей? Ответы на эти и другие вопросы – в очередном эфире проекта “Закон по полкам”.Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.
Открыть/cкачать видео (198.51 МБ)Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.
Скачать аудио (21.03 МБ)

“Закон по полкам” – совместный проект портала TUT.BY-ТВ и группы бизнес-консультантов Alliance Group. Выходит по понедельникам в эфире TUT.BY-ТВ.

На вопросы отвечает юрист, основатель группы Владимир Несмашный. Вопросы принимаются по адресу air@tutby.com с пометкой “Закон по полкам”.

Ответы на вопросы, не вошедшие в эфир, публикуются отдельно.

Следующий выпуск программы выйдет в эфир в понедельник, 16 марта в 15.00.

Для получения более детальной информации о формировании цен на строительные материалы, изделия и конструкции с 1 февраля 2015 года, а также особенностях налогообложения ИП-учредителей в части доходов от собственных компаний, вы можете принять участие в семинарах компании Alliance Group. Все подробности по ссылке.
Вопрос:Здравствуйте, Владимир! Меня зовут Сергей (ООО, общая система налогообложения, один из видов деятельности – грузоперевозки, в уставный фонд внесены 3 автомобиля, пригнанные под декрет №6). Буду Вам очень благодарен за ответ на вопрос следующего характера. В одной из предыдущих программ Вами было озвучено, что для работы В КАЧЕСТВЕ  ВОДИТЕЛЯ на машинах, пригнанных с учетом льгот декрета №6, НЕЛЬЗЯ привлекать ИП даже по договору подряда. Скажите, пожалуйста, может ли данное ООО  привлекать для работы В КАЧЕСТВЕ ВОДИТЕЛЯ на разовые поездки ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПО ДОГОВОРУ ПОДРЯДА, если в договоре подряда написано, что “предусмотренная работа выполняется на автомобиле заказчика (т.е. автомобиле ООО) силами и средствами подрядчика (физическое лицо)”, или же это тоже будет расцениваться как передача третьим лицам, в частности, сдача авто в аренду, и не противоречит ли это нормам декрета? 

Ответ:

Ответ давался на похожий вопрос, но в иной ситуации. Организация вправе привлечь по договору на оказание услуг как ИП-водителя, так и просто гражданина, если в рамках договора на оказание услуг по управлению не происходит передачи прав на транспортное средство.

Предупреждаю, что систематическое извлечение дохода гражданином от реализации услуг есть предпринимательская деятельность, поэтому ваш привлекаемый по гражданско-правовому договору водитель рискует при систематическом заключении таких договоров.

Вопрос:

Смотрю все программы, но хотел бы уточнить:1.    Был вопрос плана: Обязательно ли должен платить ИП взносы в ФСЗН, если он имеет постоянное место работы, работает по контракту и получает 1 млн. в месяц? Ответ был НЕТ, не обязан платить взносы в ФСЗН.

Но здесь есть подвох, ведь 1 млн меньше минимальной заработной платы, следовательно физлицо недоплачивает взнос в ФСЗН до минимального и пользуется льготой как ИП по ФСЗН по указу президента. Таким образом,  ИП могут брать друг друга на работу на 0,1 ставки и платить друг другу з/п 210 тысяч в мес., платя взнос в ФСЗН 800 тыс. в год вместо положенных минимальных 8 млн (условно).

Что Вы на это скажете?2. Был вопрос от Валерия (тезки):С 2011 года имею в собственности нежилое помещение (далее – помещение № 1) и сдаю его в аренду юридическому лицу.

При заключении данного договора аренды я не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, поэтому юридическое лицо выступает налоговым агентом и удерживает 12% подоходного налога из суммы арендных платежей.В 2013 году у меня появилось еще одно нежилое помещение (далее – помещение № 2).

Я изначально приобретал его для последующей сдачи в аренду, поэтому зарегистрировался индивидуальным предпринимателем. Сдаю его также юридическому лицу, использую упрощенную систему налогообложения, уплачиваю 5% с суммы поступающих платежей.

То есть на данный момент имею в собственности два нежилых помещения, по помещению № 1 подоходный налог удерживает арендатор – юридическое лицо, по помещению № 2 я сам исчисляю и уплачиваю налог по УСН. Правомерна ли такая уплата налогов?Был дан такой ответ:Да, правомерна, хотя и невыгодна.

Юридическое лицо уплачивает за вас подоходный налог и обязано это делать до предъявления вами свидетельства о регистрации в качестве ИП. Полагаю, вам стоит предъявить данный документ и внести в договор изменения, указав на арендодателя как на предпринимателя. Будете платить 5% с выручки по обоим договорам.

Но позволю себе с Вашим ответом не согласиться: нежилое помещение – это коммерческая недвижимость, и сдача в аренду коммерческой недвижимости – коммерческая деятельность, поэтому, считаю, коммерческую недвижимость можно сдавать в аренду только ИП. Я вот тоже планирую сдать в аренду коммерческую недвижимость в аренду “аффилированному” юр. лицу, и с удовольствием бы сдал его как физ. лицо под ставку ФСЗН в 13%, но буду сдавать как ИП под ставку ФСЗН в 16%, так как моя сдача от физ.лица вполне может быть расценена и как незаконная коммерческая деятельность, и как уклонение от уплаты налогов. Насколько мне известно, прецеденты по сдаче такой недвижимости в РБ уже были и решены были не в пользу физ. лиц.

Ответ:

1. Любой вариант умышленного трудоустройства по трудовому договору с заниженной зарплатой и без выполнения собственно данной работы является фиктивным трудоустройством и не может расцениваться иначе как уклонение от уплаты взносов в ФСЗН. Я думаю об этом как о правонарушении.2. Относительно сдачи “коммерческой недвижимости” как “коммерческой деятельности” вы ошибаетесь. Гражданин вправе иметь в собственности любое имущество, не запрещенное законом, и сдавать его в аренду, заключая не более 1 договора аренды в год. Понятие предпринимательской деятельности (ст. 1 ГК) основывается на систематичности получения дохода, а не вида используемого имущества. 

Вопрос от Натальи Жук: 

Я ИП на УСН 5% без НДС. Имею в собственности административное здание, сдаю в аренду и резиденту РБ, и нерезиденту РБ.

  В договорах аренды указываю ставку и сумму арендной платы  в евро по курсу НБ на день оплаты.

В 2015 году правомерно ли указание суммы и ставки в договорах и счетах в евро, оплата приходит в рублях РБ от резидентов, и в евро на валютный счет от нерезидента РБ.

Ответ:

Никаких проблем нет, с резидентами расчеты у вас в белорусских рублях, с нерезидентами – в валюте, все соответствует законодательству. 

Вопрос: 

Я ИП и одновременно являюсь директором ЧУП на УСН. ИП осуществляет оптовую и розничную торговлю стройматериалами. Я хочу заключить договор и покупать материалы у себя как ИП.

Могу ли я выдать от имени ИП доверенность своему продавцу на право заключения договоров и затем подписать договор: со стороны ЧУП я, директор, – со стороны моего ИП мой продавец на основании доверенности?

Ответ:

Да, равно как и можете от имени ЧУП выдать доверенность на любое лицо на заключение договора, и подписать договор как ИП самостоятельно.

Напоминаю, что доверенность можно выдавать не только на работников, а на любое лицо, так как доверенность – это вопрос доверия как такового, и Гражданским кодексом круг лиц, которым доверенность может быть выдана, не ограничивается.

Вопрос:

Добрый день, ситуация такова: имеем 3 нежилых помещения на 3 разных лица, одно из них – ИП, он (ИП) сдает их все в аренду по договору безвозмездного пользования. Возможна и в дальнейшем такая сдача или могут последовать санкции?

Ответ:

Аренда и безвозмездное пользование – разные договоры, так как аренда всегда за деньги, а безвозмездное пользование (ссуда) – всегда бесплатно.

Поскольку вопрос сформулирован очень неконкретно, я так понимаю, что имеются 3 собственника 3 нежилых помещений, и один из них, будучи ИП, передал все 3 помещения кому-то в безвозмездное пользование? Если да, то этот ИП с 1 апреля 2015 года теряет право применять УСН и становится плательщиком подоходного налога со всех своих доходов.

При этом невозможно дать квалификацию взаимоотношений трех собственников помещений между собой, так как информации о том, на каком основании ИП передал в пользование не принадлежащие ему 2 помещения, в вашем вопросе нет.

Вопрос:

Источник: https://news.tut.by/economics/438780.html

Ип вместо сотрудников: риски «перевода» и правила налоговой безопасности

Может ли основатель ИП быть исполнителем всех обязанностей?

Кому подходит эта статья: всем компаниям, у которых большие расходы на зарплату и зарплатные налоги.

Ряд компаний, у которых доля расходов на оплату труда является основной (сфера услуг), испытывают повышенную налоговую нагрузку в связи с необходимостью перечислять весомые «зарплатные» налоги:

  • страховые взносы – 30% от оклада;
  • подоходный налог (НДФЛ) – 13% от официальной зарплаты (налог удерживается с работника, но, по сути, перекладывается на компанию, так как ей приходится оплачивать его сверх той суммы, которую работник рассчитывает получить «на руки»).

Оптимизировать проблему больших «зарплатных» налогов в компании можно путем заключения договора с ИП, когда в качестве предпринимателя регистрируют потенциального сотрудника, и такой ИП работает на УСН-6 (платит налог с дохода).

То есть, по сути, компания заключает гражданско-правовой договор (ГПХ) вместо трудового.

https://www.youtube.com/watch?v=yzSx6h_QFgk

Выгода состоит в том, что вместо страховых взносов в размере 30% и НДФЛ в размере 13% в бюджет самим ИП оплачивается только «упрощенный» налог – 6% с доходов.

Налог по УСН уменьшается сумму фиксированных взносов – около 32 тыс. руб., – которые все ИП платят за себя (плюс 1% с дохода. Превышающего 300 тыс. руб.). Суммы налогов за ИП работодатель может компенсировать (по аналогии с НДФЛ).

ИП работник ООО

Часто встречающиеся варианты заключения договоров с предпринимателем

ИП вместо трудового договора

Пример: из организации увольняется юрист, и заключается договор с ИП, который оказывает компании юридические услуги как подрядчик.

Роль ИП в качестве сотрудника лучше всего подходит следующим категориям работников:

  • высокооплачиваемые и высококвалифицированные работники;
  • коммерческие сотрудники (менеджеры по продажам);
  • юристы, главбухи;
  • водители;
  • ведущие эксперты, специалисты и т.д.

ИП – генеральный директор

Суть: из организации увольняется генеральный директор, а его функцию возлагают на ИП.

ИП – иностранный гражданин

Часто работодатели не хотят брать на работу гражданина иностранного государства, потому что для начала необходимо пройти ряд обязательных «миграционных» процедур.

Они отнимают много времени, а малейшее их несоблюдение влечет огромные штрафы. Куда удобнее работать с иностранцем, который зарегистрировал себя как ИП.

Правда, для этого необходима временная или постоянная регистрация в России.

Важно!

При наличии деятельности и отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет надо будет заплатить всего 6% налога по «упрощенке», а не 30% взносов и 13% НДФЛ.

Однако, при очевидных плюсах, такой способ налоговой экономии содержит налоговые риски в части возможной переквалификации договора ГПХ, заключенного с ИП, в трудовой. Все зависит от тщательности и грамотности оформления и реализации на практике данного инструмента.

Последствия подобной переквалификации весьма неприятные:

  • инспекторы снимут расходы, которые компания учла при расчете налога на прибыль при общей системе налогообложения или единого налога при «упрощенке», а также начислят пени;
  • доначисление 13% НДФЛ на сумму, выплаченную по договору с ИП, а также начисление пеней;
  • начисление страховых взносов в размере 30% на сумму по договору с ИП, а также начисление пеней;
  • предоставление работнику отпуска за все фактически отработанное время (при увольнении работника, необходимо будет начислить компенсацию за неиспользованный отпуск с момента признания договора трудовым, начислить с этих сумм страховые взносы и НДФЛ).

Как снизить риски перевода сотрудников на ИП

Прежде чем заключать договор с ИП необходимо до мелочей продумать формулировки договора с предпринимателем, чтобы убрать любые признаки трудовых отношений из взаимоотношений.

В таблице мы привели основные критерии, по которым налоговая «вычисляет» трудовые взаимоотношения под прикрытием договора с ИП (отличие ГПХ от трудового договора). Если при составлении договора с предпринимателем учесть все названные положения, у ИФНС не будет явных оснований переквалифицировать взаимоотношения компании с предпринимателем в трудовые.

КритерийТрудовой договорДоговор с ИП
Предмет договораПредметом договора является конкретная трудовая функция: работа по должности в соответствии со штатным расписанием.В предмете договора стоит указать, что исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, выполнить работы, совершить определенные действия, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Из предмета должно явно следовать, что значение для сторон имеет не процесс сам по себе, а конкретный объем услуг по заданию заказчика.
Срок / ПериодичностьЗаключается на неопределенный срок для регулярного выполнения трудовых обязанностей, или же заключается срочный трудовой договор с конкретными сроками работы.Договор заключается для выполнения какого-либо разового задания, либо на определенный объем работ/услуг, либо для достижения какого-либо результата деятельности.
Контроль за исполнениемВ трудовых отношениях работа осуществляется в интересах, под управлением и контролем работодателя.Способы выполнения работы ИП определяет самостоятельно. Тем не менее, заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой ИП, не вмешиваясь в его деятельность.
Степень участия исполнителяРаботник обязан лично выполнять свои должностные обязанности.ИП для выполнения заданий может привлекать третьих лиц, если иное не указано в договоре. Однако, из договора может вытекать обязанность выполнить работу лично.
Режим работыРаботник обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку. Его рабочее время ограничено, установлены обеденные перерывы и прочее.ИП не подчиняется внутреннему трудовому распорядку, режиму рабочего времени и времени отдыха, установленному у заказчика. Он сам решает в какое время ему оказывать услуги, если иное не установлено договором.
Цена и порядок оплатыУстанавливается оклад или тарифная ставка, могут быть предусмотрены доплаты, надбавки и поощрительные выплаты. Выплата заработной платы не реже двух раз в месяц.Стоимость оказанных услуг определяется соглашением сторон и не зависит от тарифных ставок либо окладов. Идеальным будет вариант, если цену услуг поставить в зависимость от объема оказанных услуг. По общему правилу задания оплачиваются после их приемки заказчиком. Возможна также предоплата, поэтапная оплата. Неритмичный характер оплаты услуг более безопасен.
ОтветственностьСотрудник несет дисциплинарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение, возложенных на него трудовых обязанностей, а также на него может быть возложена материальная ответственность за вверенные ему материальные ценности.В договор с ИП должно быть включено условие об ответственности перед компанией: за несоблюдение сроков выполнения задания, а также за убытки, связанные с неоказанием услуг без форс-мажорных обстоятельств.
Материальное снабжениеРаботодатель обеспечивает сотрудника всем необходимым для работы (помещением, ПО, оборудованием, инструментами, материалами).По общему правилу материалы и оборудование, необходимые для оказания услуг, предоставляет исполнитель. Однако стороны могут договориться о том, что материалы и оборудование полностью или частично должен предоставить заказчик.
Система налогообложенияНе важно, на какой системе работает компания, поэтому это момент в трудовых договорах не упоминается.При применении ИП «упрощенки» следует указать это в договоре. К примеру: в связи с применением исполнителем упрощенной системы налогообложения и на основании уведомления о возможности ее применения НДС не уплачивается.

Таким образом,
чтобы предпринимательская прибыль не была названа личным доходом физического лица, необходимо исключить все признаки трудовых отношений (трудового договора ООО с ИП).

Кроме того, есть несколько рекомендаций для тех, кто не хочет оставлять ИФНС ни малейшего шанса на то, чтобы доказать наличие между компанией и ИП именно трудовых отношений (то есть переквалификации договора ГПХ в трудовой):

  1. В договоре с ИП не должно быть «трудовой» терминологии – исключить такие слова как: «работник», «должность», «функция» и т. д.
  2. ИП должен быть зарегистрирован до начала своих взаимоотношений с организацией и не должен прекращать свою деятельность сразу после завершения этих отношений.
  3. ИП должен работать с разными клиентами (юрлицами), а не только с одной-единственной компанией. При необходимости, необходимо искусственно «разбавлять» клиентскую базу.
  4. Запастись убедительным обоснованием выбора именно этого ИП среди всех иных (в том числе сотрудников), предлагающих аналогичные услуги.
  5. ИП должен нести расходы (со своего счета как ИП), необходимые для осуществления его деятельности. Например, если ИП занимается грузоперевозками, то должны быть расходы на бензин, техосмотр, ремонт автомобиля и т.д.
  6. Вести и хранить переписку компании с ИП с самого начала зарождения сотрудничества – как подтверждение реальности переговоров о будущем сотрудничестве.

В заключение хочется добавить, что однозначная арбитражная практика по вопросу, когда договор ГПХ признали трудовым, до конца не сложилась – суд исходит из обстоятельств и доказательной базы каждого конкретного «дела». Но если при заключении договора с ИП придерживаться правил безопасности, то шансов отстоять свою позицию будет больше.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ip-vmesto-sotrudnikov-riski/

Как должен быть оформлен бизнес писатель: предприниматель, блогер или просто исполнитель?

Может ли основатель ИП быть исполнителем всех обязанностей?

Любому самозанятому человеку в какой-то момент приходит вопрос, на каких юридических основаниях должна быть его деятельность.

С одной стороны, лучше избегать претензий от налоговых органов, с другой, защитить себя от недобросовестных контрагентов.

На первый взгляд регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или органа СМИ кажется отличным выходом. Но попробуем разобраться, действительно ли это так.

15.06.2017 13:45

Оценка от партнеров: плюс / минус

Бизнес-писатель как ИП

Политика РФ на словах поощряет мини- и микробизнесменов регистрироваться индивидуальным предпринимателем или сокращено – ИП. Для государства здесь много плюсов:

  • ИП не может претендовать на пособие по безработице;

  • не получает больничные, декретные и отпускные;

  • платит пенсионные взносы вне зависимости, есть доход или нет;

  • улучшается статистика: доля безработных падает, а малого бизнеса — растет.

Сам предприниматель получает тоже ряд преимуществ, из которых главное — получение статуса юридического лица. В торговле или производстве без этого не обойтись, но в услугах, чем по сути и является деятельность бизнес-писателя, иметь юридическое лицо не обязательно. Среди дополнительных плюсов можно отметить:

  • снижение суммы налоговых выплат;

  • начисление и формирование пенсии на будущее;

  • спорные ситуации с контрагентами находятся в ведении арбитражного суда, а не мирового или трудовой инспекции.

Процедура регистрации

Регистрация весьма проста и занимает 3 рабочих дня. В налоговую по месту прописки подается заявление с указанием личных данных и перечня планируемых видов деятельности, копия паспорта. Пошлина составляет всего 800 р. Примечательно, что расчетный счет в банке, печать и сотрудники — все атрибуты полноценного бизнеса для ИП являются не обязательными и остаются на личное усмотрение.

Налоги

Все мы, законопослушные граждане, платим налоги. Для ИП существуют специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН. ЕНВД отпадает сразу, т. к. в основном ориентирован на мелкую торговлю и общественное питание. ПСН или патент может подойти косвенно.

Среди утвержденных видов деятельности, для которых он действует, только услуги по устному и письменному переводу находятся близко к труду писателя. Поэтому ПСН можно оформить, только если дополнительно заниматься переводами. Основное преимущество патента — право принимать наличные за оказываемые услуги.

Это связано с тем, что налогооблагаемую базу подтверждать не нужно. Оплата патента и есть уплата годового налога.

При оказании услуг самым популярным вариантом является УСН или упрощенная система налогообложения. Упрощенка бывает двух видов:

  • налог в 6 % со всей выручки;

  • налог 15 % с разницы между выручкой и расходами.

Видится, что в деятельности бизнес-писателя расходная часть экономна: расходы на канцелярию, услуги связи, чуть-чуть на рекламу. Другие расходы налоговая не зачтет. Поэтому как выбор без выбора остается 6 % на доходы.

Много это или мало можно понять сравнив с НДФЛ 13 %, которые удерживается с каждой зарплаты или дохода. ИП на УСН освобожден от его уплаты.

Обратная сторона — невозможность получения НДФЛ назад при покупке недвижимости, оплате образования или лечения.

Наличные

Самый сложный вопрос, как получать оплату за работу. Наличные ИП принимать не имеет право: нужно выдавать или кассовый чек, или бланк строгой отчетности (БСО). БСО мы получаем в виде билетов на концерт или квитанций в химчистке, вряд ли какой бизнес-писатель будет выдавать бланки на количество знаков в тексте.

Выдача кассового чека сопряжена с одной проблемой — очень высокая стоимость кассового аппарата. С 2016 г. каждая касса должна быть подключена к интернету, чтобы в режиме онлайн передавать сведения в ИФНС. Теперь кассу за 10 тысяч не найти, ее стоимость начинается от 50 000.

Добавьте сюда ЭКЛЗ за 10 тысяч и ежеквартальное обслуживание в 12 тысяч в год.

Для безналичных расчетов нужен расчетный счет — тот, который для ИП не обязателен. Стоимость открытия в банке вместе с удостоверением личности и заведением банковской карточки стоит от 5000 р. Самое бюджетное обслуживание традиционно у Сбербанка — 1300 р. в месяц или примерно 15 тысяч в год.

Пенсионные налоги и сборы

И самое сладкое — это взносы в Пенсионный фонд и фонды страхования. Для ИП обязательным является ФФОМС (медицина). Каждый год вне зависимости есть доход или нет платятся пенсионные взносы. Если дохода нет, то нужно заплатить только фиксированные платежи, которые в 2017 г. составляют 29 тысяч. Если доход есть, то ПФР ждет 1 % от всего дохода, свыше 300 тысяч рублей в год.

Как посчитать, выгодно ли бизнес-писателю быть ИП

Расходы бизнес-писателя в первый год работы в качестве ИП составят минимум 5800 р. единоразово на открытие счета и регистрацию в ИФНС и 44 тысячи ежегодно на обслуживание р/с и пенсионные взносы при доходе не более 300 тысяч в год. Таким образом,

  1. 300 000 — 6 % = 282 000 р. – годовой доход после уплаты налога.

  2. 282 000 — (5800 + 44 000) : 12 мес. = 19 350 р. – чистый доход в месяц

Если доход будет выше 300 тысяч в год или 25 000 в месяц, то расчет можно произвести таким образом:

  1. (44 000 + 5 800) : 12 мес. = 4 150 р. – постоянная сумма расходов в месяц

  2. Налог УСН 6 % + Пенс. Взнос 1 % = 7 % – сумма налогов на все доходы, начиная с годовой выручки 300 тысяч.

  3. Налог 6 % – на весь доход до 300 тысяч.

    Если, к примеру, доход составляет 50 000 в месяц, то расчет следующий:

    месяц

    доход

    Пост. расходы

    6,00%

    1,00%

    Остаток

    январь

    50000

    4150

    3000

    42850

    февраль

    50000

    4150

    3000

    42850

    март

    50000

    4150

    3000

    42850

    апрель

    50000

    4150

    3000

    42850

    май

    50000

    4150

    3000

    42850

    июнь

    50000

    4150

    3000

    42850

    июль

    50000

    4150

    3000

    500

    42350

    август

    50000

    4150

    3000

    500

    42350

    сентябрь

    50000

    4150

    3000

    500

    42350

    октябрь

    50000

    4150

    3000

    500

    42350

    ноябрь

    50000

    4150

    3000

    500

    42350

    декабрь

    50000

    4150

    3000

    500

    42350

    Итого за год

    600000

    49800

    36000

    3000

    511200

На примере видно, что средний доход за месяц составляет 42 600 р., что на 14,8 % меньше, чем первоначальный. Здесь мы можем сделать вывод, что при доходе в 50 000 р. лучше работать с НДФЛ 13 %. Чистый доход останется больше.

Договор авторского заказа

Бизнес-писатель может работать и как физическое лицо по гражданско-правовому договору с заказчиком. Здесь сразу возникает вопрос об уплате НДФЛ 13 %. Уплачивать НДФЛ должен сам исполнитель, редко какой заказчик выступает в роли налогового агента. У договора есть много плюсов:

  • заказчиком может быть и юридическое, и физическое лицо;

  • в договоре четко оговариваются сроки, оплата и объем работы;

  • платить налоги нужно только, когда работа есть;

  • можно возместить НДФЛ в качестве профессионального налогового вычета.

    Основной минус – не идет накопление пенсии.

Авторский договор сложен в составлении. Он должен учитывать передачу и виды прав. Бизнес-писатель может отдать исключительные права заказчику, а может только право использования. Подобный договор лучше составить сразу типовой для будущих работ, заказав его в юридической фирме, специализирующейся на авторском праве.

Новый статус — самозанятый

В России из 45 млн. трудоспособного населения половина работает на себя, часто не регистрируя официально свой статус. Такая ситуация привела к обсуждению в Госдуме вопроса о введении статуса «самозанятый. Предполагается, что самозанятый будет промежуточным вариантом между ИП и работником по найму. На середину 2017 г. статус самозанятого принят для ограниченного круга лиц:

  • репетиторы;

  • няни и сиделки;

  • домработницы и клинеры.

    Остальные сферы деятельности, куда может войти и бизнес-писатель, отданы для решения на уровне администрации федеральных округов.

Для самозанятых введены налоговые каникулы на два ближайших года, а также освобождение работодателей от уплаты пенсионных и страховых взносов. Что будет в 2019 г., пока не ясно. Предварительно, планируется оформление обычного статуса ИП. Но возможно, эксперимент окажется удачным, и статус закрепится. По нему будет уплачиваться патент и другой порядок взносов.

Блогер или СМИ

Источник: https://samovod.ru/content/articles/19220/

Ваши права
Добавить комментарий