Льгота на подоходный налог

Льготы на подоходный налог на детей в 2019 году

Льгота на подоходный налог

Страна не оставляет без поддержки тех, кто завёл хотя бы одного ребёнка. Каждый житель, официально работающий в России, получает “скидку” на уплату налогов. Такая практика действует уже много лет — и Россия не собирается отказываться от неё, но этот налоговый вычет может измениться.

Родители, пока не воспитают и не вырастят ребёнка, пока тот не станет взрослым и полноправно дееспособным гражданином, часто освобождаются от подоходного налога — это позволяет им сберечь дополнительные деньги, могущие быть вложенными в расходы на детей. Льготы на подоходный налог на детей в 2019 году (отражены в таблице) рассчитываются по следующей схеме.

goodfreephotos.com

Правила применения льгот

Штатная налоговая льгота в пользу детей на 2019 г. применяется лишь у работающих по найму, уплачивающих налог на доход через своё вышестоящее начальство. Есть и ограничение на вычет налога на ребёнка.

Данной льготой можно пользоваться лишь, пока общий ежегодный доход не сравняется с отметкой в 350.000 р. Так, когда месячный доход работника без учёта налога равен 45.000 р., то отметка в 350.000 р. будет достигнута лишь через 7 месяцев.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2019 году?

Обладают правом на налоговую льготу по стандартной схеме родители, возраст чьих детей не больше 18 лет. Однако, когда ребёнок впоследствии поступил в высшее учебное заведение, родители продолжают пользоваться льготой, пока тому не исполнится 24 года.

Право сэкономить на подоходном налоге имеют, помимо реальных родителей, усыновители (подтверждённые документально), опекуны и попечители.

Льгота на подоходный налог обязательно должна быть задокументирована — например, решение о назначении опекуна, либо свидетельство о рождении ребёнка.

При этом в льготных документах человек, взявший на себя роль воспитателя, прописывается в данном документе.

pxhere.com

Подтверждение права на вычет

Льгота оформляется по месту работы родителя. Чтобы ей воспользоваться, следует:

  • нанести визит в бухгалтерию;
  • предоставить заявление на имя руководителя с просьбой о подтверждении стандартной льготы;
  • предоставить копию свидетельства о рождении ребёнка, либо копию его паспорта: при текущем обучении ребёнка — предоставить справку из учебного заведения.

Начальник не обладает правом отказа своему подчинённому. В случае, когда родитель — частный предприниматель, действующий по общеналоговой схеме, при которой 13% его дохода идёт государству, он также обладает правом на налоговый вычет по статье НДФЛ на каждого из детей.

Частный предприниматель, действующий по статье об НДФЛ особо, не подлежит налоговому вычету на детей — налоги он государству не платит, следовательно, и льготу ему предоставлять не на что.

На что можно рассчитывать?

Обычные вычеты, доступные по статье НДФЛ в 2019 г., не меняются — Налоговый кодекс России не предусматривает никаких редакций действующих законов.
Каждый родитель или опекун, устроившийся на работу по Трудовому кодексу России, обладает правом на налоговые льготы. Итоговая сумма вычета зависит от числа детей. Суммы льгот следующие:

  • на одного ребёнка — 1400 р. в месяц;
  • для второго — столько же;
  • на третьего и последующих — 3000;
  • на одного ребёнка с инвалидностью у законного родителя — 12000, для опекунов или попечителей — 6000 р. в месяц.

Для единственного родителя полагается двойной вычет из вышеприведённого списка. Такая льгота действует, когда один из родителей умер или пропал неизвестно куда, а ребёнка воспитывает мать-одиночка.

pixabay.com

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы предел?

Схема эта раскрывается на конкретном примере.

Задача 1. У родителя есть двое детей. По документам он работает и получает зарплату в 48000 р. Он получает налоговую льготу 7 месяцев, пока численность дохода не достигнет окончательные 350.000 р. Это значит, что на налоге он будет экономить 2800 р., помноженные на 13% — в сумме выйдет 364 р. Поскольку семья полная, то оба родителя получат льготу на 728 р.

Задача 2. Исходные данные не меняются, но в семье четверо детей. По налоговому кодексу начислена льгота — 2 раза по 1400 и дважды же по 3000 р. Умножив 8800 р. на всё те же 13%, получается экономия на налогах в 2288 р раз в полгода.

Задача 3 усложнена. Трое детей с возрастом в 20, 15 и 6 лет. Один из родителей имеет оклад в 58000 р., второй сбежал. При этом старший ребёнок не учится в вузе, а работает сразу после школы. Таким образом, на старшего экономия на подоходном налоге родителя не распространяется, на второго — 1400 и 3000 р, помноженные на всё те же 13%, в итоге дадут 572 р. за полгода.

Задача 4 ещё больше усложнена. Работник предприятия имеет оклад в 35000 р., при этом у него есть дети — 21 (учится очно в вузе), 19 (заочно учится, тоже в вузе), 17-летний школьник, получивший инвалидность, 12 (ребёнок-инвалид) и 5-летний дошкольник, обучающийся в ДОУ.

Вычеты будут предоставляться в такой последовательности: 1400, 12000, 12000 и 3000 рублей соответственно (на студента-заочника льгота не распространяется), все суммы умножаются на 13%. За 10 месяцев (исходя из накопления суммы общегодового дохода относительно планки в 350.000 р.

), в итоге — 3692 р. каждый месяц.

Задача 5 — такие же условия, как и в (4), но родитель — опекун. Льготная статья будет следующей: за первых двух детей — такая же ставка, но за детей-инвалидов — по 6000 р. (а не по 12000). Все вычеты по-прежнему множатся на 13%. В итоге выйдет 2132 р. каждый месяц — экономия на налоге — за 10 месяцев в году.

Задача 6. У работника госучреждения живёт 5-летний ребёнок, но в марте 2019 г. рождается второй. В данный момент его налоговая статья урезана на 182 р. в месяц (всё те же 1400 р., помноженные на 13% налога), однако в марте льгота удвоится — 364 р. в месяц.

Существующие нюансы

Каждый из родителей, получая стандартные льготы на налог с дохода, имеет в виду следующие условия и положения.

Расторгая брак, не стоит отказываться от права на льготы. При этом права на воспитание детей и сопряжённые с ними обязательства сохраняются. Но один из родителей может отказаться от налогового вычета в пользу другого — для этого оба разведённых предоставляют соответствующую заявку.

Предоставление налоговых вычетов не различает, рождены ли дети в браке или вне его. Равно как и то, что новые дети были рождены в других браках каждого из разведённых ранее родителей.

Лишение родительских прав в отношении обеих из разведённых сторон — скорее исключение, чем правило. А меняя место работы, необходимо каждый раз оформлять льготу на налог.

pixabay.com

Как происходит оформление вычета на детей

Оформление налоговой льготы в отношении детей производится по месту работы любого из родителей. Все действия прописаны в Налоговом кодексе России. В заявлении на оформление налоговой скидки указывается:

  • Информация об организации или фирме — ФИО непосредственного руководителя, название фирмы;
  • Информация о заявителе — ФИО работника, которому нужна льгота на уплачиваемый налог, возможно, наименование отдела, подразделения или филиала фирмы;
  • Информация о каждом из детей — ФИО и дату рождения каждого из них;
  • Прилагаются также дополнительные документы, запрашиваемые организацией.

Образец заявления берётся в бухгалтерии. Написанное на бланке или от руки — значения не имеет. Не забудьте о документах, прикладываемых к заявлению. В случае наличия права на оказание повышенной льготы на налог (при инвалидности ребёнка) потребуются копии заключения МСЭ и свидетельства об установлении опеки или усыновления/удочерения.

Доказательство права на предоставлении удвоенной льготы также необходимо — в зависимости от сложившихся обстоятельств: свидетельство о смерти второго из родителей, пропаже его без вести, копия свидетельства о том, что заявитель — мать-одиночка, либо заявка второго из родителей о закрытии льготы в пользу первого из родителей. При этом ясно указывается просьба о предоставлении двойной льготы.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Незнание законов не освобождает от ответственности. Бывают случаи, когда родитель не представлял себе, что он имеет право получать налоговую льготу, но так и не получил его на своей основной работе, то он вправе предоставить соответствующее заявление в райотдел налоговой инспекции.

Чтобы вернуть НДФЛ, заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с фиксированным размером годовой прибыли. Не забудьте вложить копии документов, включая справка о доходах с места работы, и сведения о налоговой сумме, заплаченной работодателем в государственный бюджет.

В следующем году запрошенная сумма льгот будет получена.

Государство поддерживает несовершеннолетних детей, и получение их родителями налоговых льгот — вклад в развитие подрастающего поколения. Сэкономить на налогах — означает вложиться в ребенка дополнительно, при самом непосредственном участии страны, в которой мы живём.

Оригинал статьи размещен здесь:https://bankiclub.ru/nalogi/lgoty-na-podohodnyj-nalog-na-detej-v-2019-godu-tablica/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b9ba35cc3cbc000ab140b83/lgoty-na-podohodnyi-nalog-na-detei-v-2019-godu-5c8f30a98276f600b33b434b

Павлова А. Подоходный налог: проверьте правильность предоставления льгот (Окончание)

Льгота на подоходный налог

Наиболее распространенная ошибка налоговых агентов – неправильное применение льгот при определении налоговой базы по подоходному налогу с физических лиц. В связи с этим мы продолжаем рассматривать вопросы применения льгот в отношении отдельных доходов на конкретных примерах.

Напомним, что перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога, приведен в ст. 163 Налогового кодекса РБ (далее – НК). При этом для признания их в качестве таковых необходимо соблюдение определенных условий.

(Окончание. Начало см.: Гл. бухгалтер. – 2012. – № 10. – С. 87–92.

Итак, в “ГБ” № 10 мы рассматривали вопросы налогового контроля оснований предоставления льгот. Кроме оснований специалисты налогового органа при проверке правильности применения льгот по подоходному налогу также проверяют:

– наличие документов (либо их копий), подтверждающих право на льготы, и сроки их действия;

– соответствие размеров предоставленных льгот размерам, установленным НК и другими актами законодательства.

Проверьте документы, подтверждающие право на льготы

В отдельных случаях предоставление льготы требует наличия определенных документов, подтверждающих право на ее применение. Поэтому специалисты налогового органа при проверке правильности использования налоговым агентом льгот должны обязательно проверить наличие таких документов.

1. От подоходного налога освобождают определенные подп. 1.8 п. 1 ст. 163 НК суммы единовременной материальной помощи. При проверке правомерности предоставления указанной льготы специалисты налогового органа проверят, в частности, наличие документов, подтверждающих близкое родство умершего и получателя материальной помощи.

Пример 1

Организация в октябре 2011 г. оказала своему сотруднику единовременную материальную помощь в связи со смертью супруги в сумме 10 000 000 руб. (в размере, превышающем 150 базовых величин).

В ходе проведения налоговой проверки установлено, что подоходный налог с указанной суммы организацией удержан не был по основаниям, предусмотренным подп. 1.8 п. 1 ст. 163 НК.

Так, освобождаются от налогообложения суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организациями и (или) индивидуальными предпринимателями по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника, в т.ч.

пенсионера, ранее работавшего в этих организациях и (или) у этих индивидуальных предпринимателей, одному из лиц, состоящих с умершим работником в отношениях близкого родства, а также работникам, в т.ч. пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, в связи со смертью лиц, состоящих с работником в отношениях близкого родства.

В данном случае для подтверждения правомерности предоставления данной льготы организации необходимо будет предъявить специалистам налогового органа следующие документы:

– трудовую книжку, подтверждающую, что организация, выплатившая материальную помощь, является для сотрудника местом основной работы;

– подтверждающие, что умерший состоял с сотрудником в отношениях близкого родства.

Напомним, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в т.ч. усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги (подп. 2.1 п. 2 ст. 153 НК).

В случае наличия указанных документов и при условии, что для сотрудника данная организация является местом основной работы, льгота, установленная подп. 1.8 п. 1 ст. 163 НК, предоставлена правомерно.

Справочно: в 2010 г. и в 2012 г. применяли и применяют аналогичные правила налогообложения доходов, получаемых в рассматриваемом случае. Отметим, что в 2012 г. редакция подп. 1.8 п. 1 ст. 163 НК изменилась (см. таблицу).

__________________________

* Согласно Закону РБ от 05.05.

1998 № 141-З “О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера” чрезвычайной ситуацией признается обстановка, сложившаяся на определенной территории в результате промышленной аварии, иной опасной ситуации техногенного характера, катастрофы, опасного природного явления, стихийного или иного бедствия, которые повлекли или могут повлечь за собой человеческие жертвы, причинение вреда здоровью людей или окружающей среде, значительный материальный ущерб и нарушение условий жизнедеятельности людей.

2. От подоходного налога с физических лиц освобождают доходы плательщиков, получаемые от реализации:

– овощей и фруктов (в т.ч. в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукции растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства);

– молочных и кисломолочных продуктов (в т.ч. в переработанном виде), продукции пчеловодства, иной продукции животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде (подп. 1.15 п. 1 ст. 163 НК).

Основанием, служащим освобождением таких доходов от налогообложения, являются:

– справка местного исполнительного и распорядительного органа, представляемая плательщиком, подтверждающая, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, указанными в подп. 2.1 п. 2 ст.

 153 НК, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

Справочно:

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/pavlova-podokhodnyi-nalog-proverte-pravi_0000000

Как уменьшить сумму подоходного налога?

Льгота на подоходный налог

Подоходный налог с заработной платы можно существенно уменьшить, если родители-плательщики имеют детей, детей-инвалидов или сами являются льготной категорией граждан. Льготы по подоходному налогу в 2015 году предоставляются в виде вычетов стандартных или социальных, а также в виде полного освобождения от уплаты НДФЛ для определенных категорий плательщиков.

Когда необходимо уплачивать НДФЛ?

Подоходный налог касается всех без исключения граждан РФ. С заработной платы, естественно, официальной в пользу государства каждый месяц удерживается определенная сумма в размере 13% от дохода. Ставка была таковой и в прошлом, 2014 году, не изменился и принцип предоставления льгот по подоходному налогу. Кроме того, налог подлежит уплате и в случаях:

  • выполнение разовых работ или услуг и получение от этой деятельности какой-либо прибыли;
  • продажа авто или недвижимости;
  • вступление в наследство;
  • получение движимого или недвижимого имущества по дарственной и так далее.

То есть, любое получение прибыли через официальные источники должно быть задекларировано и с суммы уплачен налог. Плательщиками выступают (207-я статья НК):

  • физлица – резиденты РФ;
  • нерезиденты, получающие доход на территории страны.

Определяя, какой доход попадает под налогообложение, и какие льготы по подоходному налогу полагаются гражданину, следует также опираться на НК (210-я статья):

  • при исчислении дохода учитывается не только заработная плата или иной доход в денежном эквиваленте, но также и натуральная форма расчетов с физлицом;
  • для каждого вида дохода применимы разные же размеры ставок;
  • можно воспользоваться вычетом, то есть, уменьшить сумму дохода на определенные затраты.

Льготы, положенные в 2015 году

С начала текущего года были внесены поправки в законодательство, непосредственно затронувшие заработные платы простых россиян. Так, до этого времени ставка равнялась 13% в любом случае в независимости от оплаты труда, типа и места работы.

Теперь же базой по налогу будет считаться совокупный доход гражданина – зарплата, доход от предпринимательской деятельности, полученное наследство и прибыль от продажи имущества. И если сумма превысит 512 тысяч рублей, ставка составит уже 23% подоходного налога.

Льготы предоставляются в нескольких случаях:

  • постройка частного дома;
  • покупка квартиры или авто;
  • обучение или лечение (покупка лекарств) детей/родителей;
  • оформление ипотеки;
  • благотворительные взносы;
  • приобретение полиса добровольного страхования;
  • пожертвования в пользу религиозных общин;
  • добровольное пенсионное страхование.

С 2013 года действует норма закона, по которой освобождаются от налога такие категории плательщиков:

  • получатели грантов, субсидий на развитие или открытие КХФ;
  • единовременная госпомощь на обустройство начинающим фермерам;
  • получатели помощи на детей в отношении средств, выделяемых из региональных бюджетов;
  • доход с полученных в пользование от государства участков земли или помещений для проживания.

Возврат уже уплаченного налога проводится налоговым агентом, которым, чаще всего, выступает работодатель, руководитель предприятия.

Для получения такой льготы налогоплательщик, который претендует на ее получение, составляет заявление.

Работодатель обязан в десятидневный срок заявление рассмотреть и организовать возврат налога или оформить письменный отказ, в котором обязательно указывает причины.

Стандартные вычеты на детей предоставляются:

  • родителям;
  • опекунам/усыновителям;
  • приемным родителям;
  • одному из родителей или опекунов.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться или в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель, или в ФНС по месту проживания.

Льгота по подоходному налогу на детей в 2015 году предоставляется с момента рождения ребенка и до исполнения им 18 лет.

Если ребенок обучается на дневной форме, срок пользования льготой продлевается до наступления ребенку 24-х лет или до момента окончания обучения.

Размер льготы (вычета) по подоходному налогу в России на детей в 2015 году составляет:

  • первый ребенок – 1,4 тысячи рублей;
  • второй ребенок – также 1,4 тысячи рублей;
  • третий ребенок – 3 тысячи рублей;
  • ребенок-инвалид – 3 тысячи рублей.

Пользоваться льготой можно до тех пор, пока сумма дохода с начала действия вычета не составит 280 тысяч рублей.

Для оформления вычета потребуются документы:

  • заявление на льготу подоходного налога на ребенка/детей;
  • свидетельство о рождении;
  • справку из учебного заведения для учащихся;
  • справка о зарплате (2-НДФЛ) за прошлый год;
  • декларация о доходах (если вычет оформляется в ФНС).

Образец заявления на льготу обязан предоставить работодатель или сотрудник ФНС, куда обращается плательщик.

Социальная льгота по НДФЛ

Кроме стандартной, существует еще и социальная льгота на подоходный налог, которой также можно пользоваться один раз в год. Получить ее могут следующие лица:

одинокие мать или отец; «афганцы»;

родители, имеющие ребенка-инвали

да.

Размер уменьшения базы подоходного налога родителям составляет 2000 рублей, для участников войны в Афганистане – 500 рублей. Льгота распространяется также на лечение детей и родителей, причем даже в заграничных клиниках. Однако в этом случае потребуются документы, которые могут подтвердить расходы: чеки, квитанции, договоры с лечебным заведением.

Льготы родителям на детей-инвалидов первой группы или с детства предоставляются в виде уменьшения налоговой базы на сумму дохода, который не превышает трехкратного размера минимальной зарплаты.

Источник: https://creditnyi.ru/vse-nalogi/ligoty-po-podohodnomu-nalogu-363/

Льготы по НДФЛ

Льгота на подоходный налог

Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика.

Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений.

Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.

Вычеты по НДФЛ: стандартные…

Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами.

Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).

Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом.

Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ.

В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.

…и не стандартные

Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п.

, при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования.

Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.

Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей).

также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении).

Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обуче­ние, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

Освобождение от НДФЛ

Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст.

217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст.

217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст.

217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-ndfl

Налоговые льготы военнослужащим

Льгота на подоходный налог

Налоговые льготы военнослужащим — это предусмотренная законодательством для определенной категории граждан возможность уменьшить размер налога или не платить его совсем. Расскажем, кто и на какие виды льгот по налогам может претендовать.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Военнослужащие являются той категорией граждан, для которой в нашей стране предусмотрено большое количество льгот разного характера. Налогообложение не стало исключением.

Служащие в армии, уплачивая налоги, могут воспользоваться разнообразными вариантами уменьшения размера или освобождения от них.

Налоговые льготы военнослужащим позволяют им освободиться от некоторых сборов, уменьшить суммы платежей по доходам, увеличить вычеты по налогам.

Чем установлены и кто имеет право

НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.

Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”. Перечень лиц следующий:

  • служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
  • служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Льготы военным по контракту

Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.

НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.

Имущественный налог

Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.

Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.

Земельный налог

В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ, а перечень освобождаемых лиц — ст. 395.

Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле.

Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.

Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.

Подоходный налог

Расчет НДФЛ происходит для военных так же, как и для остальных жителей нашей страны, с учетом вычета на детей.

Вычет при покупке недвижимости

В отношении контрактников работает стандартный вариант, при котором налоговая база уменьшается на сумму фактических расходов, но не выше 2 млн рублей. При приобретении недвижимости за счет средств, включающих и собственные, и бюджетные, вычет предоставляется только по части расходов из личной составляющей.

Транспортный налог

Данный вид вычетов находится в ведении регионов и устанавливается в соответствии с законодательством субъекта. В части военных такой налог может быть уменьшен даже до полного освобождения. При определении суммы налога учету подлежит мощность машины. К примеру, в некоторых областях установлены уменьшенные ставки для транспорта мощностью меньше 150 лошадиных сил.

Вычет на лечение

В ситуации, когда в отчетном периоде военный расходовал значительные средства на покупку лекарственных препаратов, оздоровительные процедуры, в соответствии со ст. 210 НК РФ он вправе претендовать на компенсацию части расходов. Размер вычета — не более 50 000 рублей.

Налоговый вычет на обучение

Обучая своего ребенка, лицо данной категории может претендовать на возмещение части затраченных на учебу средств. Ограничение по сумме вычета составляет 50 000 рублей.

Льготы военным по призыву

Призывник получает возможность обратиться за привилегиями с даты призыва в армию. Такие лица могут претендовать в период службы на послабления по:

  • НДФЛ (не облагаются);
  • имуществу (отменяется).

Транспортный и земельные налоги продолжают взимаются по общим правилам.

Льготы ветеранам боев

Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ “О ветеранах”. Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.

Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 – 218 НК РФ. Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:

  • пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
  • налоговый вычет, равный 500 руб.;
  • налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.

Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.

Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.

По земельному налогу из расчета налоговой базы исключается площадь в 600 м². Если размер участка меньше или равен данному показателю, то ветеран будет освобожден от налога в полном объеме. Если земли больше, пошлина рассчитается за вычетом допустимой площади.

Как оформить

Основное условие получения льготы по налогам и сборам — заявительный характер данных мер поддержки. Это означает необходимость лично явиться в отделение Федеральной налоговой службы и предоставить письменное заявление с необходимым пакетом документов.

Направляясь в ФНС, при себе нужно иметь:

  • паспорт;
  • заявление;
  • военный билет;
  • ИНН;
  • правоустанавливающие документы на имущество, находящееся в собственности;
  • выписку о составе семьи с паспортными данными супруга и информацией о детях.

Форма заявления установлена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Важно иметь в виду, что обратиться нужно до 1 ноября текущего года, так как эта дата — день старта следующего налогового периода, от которого и начнет засчитываться льгота.

Заявление на льготу

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoty-voennim

��������� ��������� � 2019: ���������� ���

Льгота на подоходный налог

��������� ��������� � 2019: ���������� ���

�������� ���������, ���������-�������, ˲��:�����

� ����� ���� ��� ������� ����������� ���� � � ������ ����, ����� ���������� ������� ��������� ��������� � ����������� ������ ��� �� ����������, ��������� �������� ����� ��������. ������� ������� ������ �������������� �������� ���������� �� ���.

� 1 ������ 2019 ���� ��������� ������ ��������� ���������. ���, ����� ��������� ��������� ���������� 960,50 ��� (1921 ��� � 50 %).

��� ���, ������������� � ��. 169.1.3 ���, ������ ���������� ��������� (150 %) ����� 1440,75 ��� (960,50 ��� � 150 %). ��� ���, ��������� � ��. 169.1.4 ���, ��� ������� ����� �� ��������� ��������� � ������� 200 % ����� ������, ��� ���������� 1921 ��� (960,50 ��� � 200 %).

���������� ������ ������, ������ ����� �� ���������� ��������� ��������� � 2019 ����, � 2690 ���.

� �������� ����������, � ������� ���� ���� � ����� ����� � �������� �� 18 ���, ��������� ��������� ����������� � ������� 100 % � ������� �� ������� ������ �������. ��������������, ����� ����������� ������ ������������� � ����������� �� ���������� �����.

�������� � 1227  ��������� � �������� ����������, �������������� ������ � ���������� � ���������� ��������� ���������. ��� ����������� �������� � ��������� ����� ����������� �� ���������� ��������� ���������.

�������

� �/�

������

�����

�����������

1

����� �� ����� �� ��� � � ����� ������� ��������, � ������� ���� �����, ���� �� ������� � ������� � �������������?

���������������� ��� ���������� ���� ���������� ��. 169 ��� ����� ����� �� ���������� ���� �����:

� �� ������� � �������� �� 18 ���, ������� �� �������� ����� � �������������, � � ������� 100 %, �� ���� � 2019 ���� � 960,50 ���;

� �� ������� ������� � ������������� � � ������� 150 %, ��� � 2019 ���� ����� 1440,75 ���

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

2

����� �� ����� �� ��� ����������������, � �������� ���� (��� ����� �����) � �������� �� 18 ���, �� ���� (��� �����) �� ��� ��������� � ����� �� ������� �����?

���� ����, � �������� ���� ����� � �������� �� 18 ���, �� ���� �� ��� ��������� � ����� �� ������� �����, ����� ��������������� ������ �� ���������� � ��� ������ ���, ������������ ��. 169.1.2 ���, �� ������ � ���������� �� �� ���������� ������������ ���������, �������������� ���� ���������� �� �����.

��� ����� ���� ������� ������ �����, ������� ���� ��� ����������� �������������� ������� ����� ������� ����� � ����� �� ������������� ������������ ���� � ���������� ������������ ��� �� ���, ��� ��������� �������� �� �������, ������� ���� �� ���������

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

3

�� ����� ��� � ��� ����� ���������� ������� ������ ����� ����� ��������, �� ��������� ������� ���� ���������� ����� � �������� �� 18 ���, ������ ���������, �� �� ������� � ���������� ������������������ �����?

��������, �� ��������� ������� ���� ���������� ����� � �������� �� 18 ���, ������ ���������, �� �� ������� � ���������� ������������������ �����, ��� ��������� ������ � ���� ���������� ����� ����� ����� �� ���������� ��������� ���������� ������ � ������� 960,50 ��� � ������� �� ������� �������, ��� ������� ���������� ���� ���������� ��. 169 ���.

��� ���� ���������� ������ ������, ������ ����� �� ��������� ��������� ���������� ������ ������ �� ���������, � 2019 ���� ����� 5380,00 ��� � �����, ������� � 2690,00 ���

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

4

����� ��� ����� ����� ��������������� �������� ����?

�������� ���� ����� ����� �� ���������� ��������� ���������� ������ � ������� 150 % ����� ������, ������������ ��. 169.1.1 ��� (� 2019 ���� � 1440,75 ���), � ������� �� ������� ������� � �������� �� 18 ���, ��� ������� ���������� ��������, ��������� � ��. 169.4.1 ���, � ������������� ��������������� �������������� ����������, ������������ �������� � 1227

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

5

����� �� ����� �� ��� ����, �� ��������� �������� ���� ����� � �������� �� 18 ���, �� ���� �� ������� ��� ������, � ���� ������� ����, ������� �� ���������?

��������� ��� �� �������� ������� ���� �� ������� �����, �� � ���� �� ��������� ����������� �� ��� ����������. �� ���� �� �� ����� ����� � ����� ������ �� ���������� ��������� ���������� ������ �� ��������������� �������.

������ ����� ���������� ��� ��������� ������ � ���� ���������� �����, ������ ������� � 2019 ���� �� ��������� 5380,00 ��� � ����� (2690,00 � 2), � ��� ���������� ���� ��������� ���������� ��. 169 ��� ����� ����� �� ���������� ��������� ���������� ������ � ������� 960,50 ��� � ������� �� ������� ������ �������

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

6

�� ����� ��� ����� ����� ����, ���������� � ������ ��� ������ ��������� ���, ������������ � ���������� ������������� ����������?

��������� ���������� ����������� ����, ���������� � ������ � ������ ���������, ����� ����� �� ��������� ��������� � ������� 150 % ����� ������: � 2019 ���� � 1440,75 ���.

��������� ��������� ����������� � ������ � ���� �������� (������ ������������ � ��� �������), ���� ��� ������ �� ��������� � 2019 ���� 2690,00 ���

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

7

����� �� ����� �� ��� �������� ������ �������� �� ���������� ������ ����� � ������ ����� ������ ������� �����?

� ������������ � ��. “�” ��. 169.1.

4 ��� ����������������, ������ ������ �������� �� ��������� � 2019 ���� 2690,00 ���, ����� ����� �� ���������� ����� ������ ��������� ����������������� ������ �� ����� ��������� ���������� ������ � �������, ������ 200 % ����� ������ (� 2019 ���� � 1921,00 ���), ���� �� �������� ���������� ������ �������� �� ����� ������ ������� ����� ��� �����, � �� ����� ���������� � ����, � ����� � ������������� I � II ������, �� ����� ���������� ������ �������� �� ���������� ������ ����� � ������ ����� ������ ������� �����, �� ������� ���������������� �������� ������ � 3551

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

8

�� ����� ��� ����� ����� ����, � �������� ������� ������������� ���� � ������������� ����� III ������, ���� ��� ������������ �������� ���������� ������ �������� �� ���������� ������ ����� � ������ ����� ������ ������� �����?

����������������� ���������� ��������� ���������� ������ ��� ���������� ������ �������� �� ���������� ������ ����� � ������ ����� ������ ������� ����� � ������� 150 %, � ��� ��� � ������������� ����� I � II ������ � 200 % ���.

� ������������ � ��. 169.2.2 ��� ��������� ������� � 1227, �������� ��. 7 �. 5 �������� ��� ���������� ������ �� ����������, ��������������� � ��. 169.1.2, 169.1.3 � 169.1.

4 ���, ����� ��������� � ���������� ������, ��������� ������ �������� � ������ ����� ������ ������� �����, �� ������� ���������������� �������� ������ � 3551, ����� ���, ������������ � ��. “�” ��. 169.1.

4 ���, ������ ����� ������������� ��������� ������ ��������, ��������� ���������������� ��������, ��� ���������, �������������� ������� � ������ ��������� � ������ ����� ������ ������� �����

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

9

����� �� ����� �� ���������� ��� ������� � ��� ����� ��������?

���� ������� �������� ��������� �� �������, �� ��������� ���������� ������ � ���������� ����� ������ ����������������� �� �����������.

�������, �� ���������� ��������� ��� ���������� ����������� ��������� � ������������ � ��������� ���������� � ���������� ���������� �����, ����� ����� �� ���������� ��������� ���������� ������ � ������� 150 % ��� �������, ��� ������ ��� ���������� ����� � ����� �� ��������� � 2019 ���� 2690,00 ���.

��� ���� �� ������ ����������� ������������ ������� �� �������� ��������� � ���, ��� �� ��� ������ � �� �������� ��������� �� �������

�� ��������� 103.08.02 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

10

����� �� ����� �� ��� ���� � ������������� ��� ������ � �������?

����������������� � ���� � ������������� III ������ � ������� � ��� �� ������� ��� ��������� �������� ���������, ������������� ��� ����� ����� �� ����� ��������� ���������� ������ � �������, ������� � 2019 ���� ���������� 960,50 ��� ��� ���������� ������ 2690,00 ���

�� ��������� 103.08.01 ������� “��������� � ������ � ���� �����” Dz� (zir.sfs.gov.ua)

_____________________________________________
� ��� “��� “˲��”, ��� “˲�� �����”, 2019

� ��� ��������� ��� ������ ������������ ��������, ��������� � ����� ������� ˲��:�����, ��������� �� ˲��:����� ����'������.
����� ��� �������� ���������� �� ����������� ����-���� �������� ��� �������� ��� ���������� ������� ��� “˲�� �����” ����������.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ011398

Ваши права
Добавить комментарий