Являюсь ли я резидентом РФ, если проживаю в России с октября 2020 года?

Валютный резидент и его обязательства

Являюсь ли я резидентом РФ, если проживаю в России с октября 2020 года?

Многим знакомо понятие налоговый резидент РФ. Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (немного больше 6 месяцев). Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством.

Налоговые резиденты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по всем полученным ими доходам, независимо от их источника.

При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации, получение дивидендов от участия в российских компаниях и др.

) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ). Налоговый нерезидент платит налоги только с доходов от источника в РФ.

Однако не спешите терять статус налогового резидента, если вы имеете доходы из источников в России. Потому что, став налоговым нерезидентом в РФ, вы теряете возможность применения налоговых вычетов в России и ставка налога на прибыль из России вырастает до 30% (ст. 224 НК РФ):

«3.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов».

Таким образом, обладая статусом налогового резидента, вы имеете наиболее тесную связь с налоговыми органами и ряд обязательств перед ними. Должны отчитываться по своим реальным и потенциальным доходам. Сообщать об участии в иностранных компаниях, отчитываться о контролируемый иностранных компаниях, о счетах в иностранных банках.

А если нет, то, казалось бы, и отчитываться ни о чём не должны перед российскими налоговыми органами. Если налоги с прибыли из-за рубежа платить не должен, то зачем отчитываться? Однако у законодателя другая логика. Потому в законе о валютном регулирование введено отдельное понятие резидента, которое гораздо шире понятие налогового резидента:

Валютный резидент – все граждане РФ + постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство (год и более). Исключение – граждане РФ, которые непрерывно живут за пределами страны не менее года (П. 6 части 1 статьи 1 ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле» ) . Условие непрерывности нарушается, как только вы въезжаете на территорию России даже на один день.

Обязательство отчитываться о наличие счёта в иностранном банке и сообщать об остатках и операциях по счёту предусмотрено именно этим законом, соответственно применимо к валютным резидентам. Остановимся немного подробнее на этом обязательстве: Уведомление об иностранных счетах (обязательство всех валютных резидентов) :

I. Об открытии (закрытии) счетов (вкладов), движении средств по счетам в банках, расположенных за границей и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) (Ст 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Валютные резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

Санкции: Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1000 до 1500 руб.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4000 до 5000 руб.

II. Отчёт о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте (п.7 ст.12 Закона о валютном регулирование).

Санкции: за несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб.

Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб.

Помимо обязательства отчитываться перед российскими налоговыми органами, у валютных резидентов есть ряд ограничений по операциям, осуществляемым по их иностранным счетам. Разрешённые операции по счетам валютных резидентов в иностранных банках (П.4, 5 ст. 12 Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»):

  •  Перечисление своих средств с российских счетов
  • Проценты по вкладу, минимально требуемая для банка сумма, конверсионные доходы
  • Перечисления валюты РФ со счёта резидента на счёт резидента в иностранном банке (между резидентами в разных банках)
  • Дарение валютных ценностей супругам и близким родственникам
  • Получение зарплаты от нерезидентов по выполненным за пределами РФ работами по трудовому договору
  •  Выплаты по решениям иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража)
  • Пенсии, стипендии, алименты и др. соц. выплаты
  •  Страховые выплаты от иностранных компаний
  • Возврат средств (при ошибочном перечислении или возврате купленного товара (услуги) у нерезидента.

Если банк в стране члене ОЭСР и ФАТФА, то также разрешены следующие поступления на счёт:

  • Кредиты и займы в валюте
  • Арендные платежи по имуществу за рубежом
  • Доходы от ценных бумаг.

Все иные операции по счетам, не перечисленные выше, признаются незаконными.

Санкции: за нарушение (проведение по иностранным счетам операций, не предусмотренных валютным законодательством, как указано ниже) (п. 1, ст. 15.25 КоАп) – штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Таким образом, несмотря на то, что вы не обязаны платить налоги в России, поскольку не проживаете на её территории и не ведёте коммерческой деятельности, а только являетесь гражданином, у вас всё равно есть обязательства отчитываться перед налоговой.

Просто потому, что вы на пару недель в году приезжаете навестить свою бабушку или ещё зачем-то. Это становится похоже на американскую систему, где гражданин США обязан отчитываться обо всех своих доходах и платить налоги вне зависимости от места проживания и источника дохода.

Кто знает, может наши налоговые органы тоже к этому стремятся, хотя не хотелось бы в это верить.

Буду оптимистичнее и отмечу, что сегодня данные ограничения валютного законодательства применимые к налоговым нерезидентам кажутся чрезмерными не только мне, потому сейчас рассматривается законопроект, смягчающий данное требования.

Его целью является расширение срока возможного пребывания на территории России без риска потерять статус валютного нерезидента до 3х месяцев в году.

Этим законопроектом предусмотрен ряд других изменений помимо названного, но об этом поговорим, когда проект будет утверждён.

Источник: https://zakon.ru/Blogs/valyutnyj_rezident_i_ego_obyazatelstva/45380

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Являюсь ли я резидентом РФ, если проживаю в России с октября 2020 года?

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент”

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. – гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса “налоговый резидент – нерезидент” или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Вопросы миграции: что нужно знать тем, кто уезжает за границу из России и Украины

Являюсь ли я резидентом РФ, если проживаю в России с октября 2020 года?
Фото с сайта dominik-schwarz.net

Переезд за границу — на работу или ПМЖ — может быть связан с налоговыми обязательствами в стране, гражданином которой вы являетесь. «Про бизнес» ранее уже писал, что нужно знать об этом резидентам Беларуси, которые уезжают в другую страну.

Сейчас мы рассказываем, о чем нужно позаботиться гражданам России и Украины, которые переехали или планируют переехать за границу. Подробностями делятся Екатерина Попова и Ольга Полозова, юристы юридической компании REVERA, вместе со специалистами компании Henley&Partners.

— Многие мигранты при переезде за рубеж не учитывают, что у них сохраняются налоговые обязательства перед своей страной. Разберемся, какие моменты нужно учесть тем, кто уезжает жить и работать за границу из России и Украины.

Екатерина Попова Юрист REVERAОльга Полозова Юрист REVERA

Памятка для резидентов России

1. Подать налоговую декларацию за прошедший налоговый год. Согласно правилам российского налогового законодательства, подоходный налог должны уплатить как налоговые резиденты, так и те, кто не имеют такого статуса, но получают доход на территории страны.

Главный фактор при определении статуса налогового резидента — пребывание на территории России в течение 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд. Самостоятельно физлица обязаны декларировать доход от продажи имущества (если владеют им менее 3 лет), от сдачи имущества в аренду, от доходов за пределами страны (для налоговых резидентов), от доходов в виде выигрышей и других доходов.

2. Проконтролировать свой налоговый статус. Представим, что налоговый резидент уехал на постоянное место жительства в другую страну в июле, а осенью того же года ему были выплачены дивиденды.

В таком случае он все еще является налоговым резидентом России (провел в стране больше 183 дней в году).

Соответственно, он должен уплатить налог на дивиденды согласно требованиям налогового законодательства России (по ставке 13%).

Но физическое лицо может подпадать под критерии налогового резидентства нескольких стран, поскольку у каждой страны свой принцип определения статуса налогового резидентства.

Например, Швейцария признает налоговыми резидентами физических лиц, постоянно проживающих на ее территории.

Согласно действующему законодательству этой страны, выплаты по дивидендам облагаются налогом у источника в размере 35%. 

В случаях, когда человек попадает под критерии налогового резидентства нескольких стран, вопрос о том, где он все-таки платит налоги, решается на основе соглашений об избежании двойного налогообложения. Текст соглашений можно посмотреть здесь.

На всякий случай стоит заранее получить сертификат налогового резидента России, чтобы иметь на руках все документы. Они могут понадобиться при заполнении налоговой декларации в другой стране.

Важно: российским гражданам не нужно формально отказываться от статуса налогового резидента — по прошествии налогового года можно просто не подавать налоговую декларацию в России.

Налоговые нерезиденты страны могут продолжать иметь налоговые обязательства в России, например, уплачивать земельный налог (при наличии земельного участка в собственности).

3. Убедиться в отсутствии налоговых и других задолженностей, а также исполнить алиментные обязательства. Если у вас обнаружатся задолженности по налогам, алиментам или чему-то еще, вам могут ограничить выезд за пределы России согласно закону «О порядке выезда из РФ и въезда в РФ».

Фото с сайта carsua.net

4. Продать автомобиль/недвижимость и спланировать другие крупные сделки. Для налоговых нерезидентов существуют специальные ставки налога на доход при, например, продаже квартиры (30% вместо 13%). С утратой статуса налогового резидента пропадает также право на налоговые вычеты при продаже движимого и недвижимого имущества на территории России.

5. Открыть счет в иностранном банке и проверить статус валютного резидента. При переезде в новую страну вам в большинстве случаев потребуется открыть счет в местном банке.

Если вы переехали во второй половине года, вы по-прежнему являетесь не только налоговым, но и валютным резидентом России и, соответственно, должны соблюдать определенные ограничения, предусмотренные положением закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

С 2018  вступили в силу поправки к этому, после чего все граждане России считаются валютными резидентами страны, независимо от того, где они проживают.

Но если в календарном году вы проводите более 183 дней за пределами страны, вы не обязаны уведомлять налоговые органы (органы валютного контроля) об открытии зарубежных счетов, также вы не обязаны предоставлять информацию о движении средств по таким счетам.

6. Правильно оформить иммиграционный статус. Наличие визы дает временное разрешение на нахождение и работу в стране.   

Вид на жительство (ВНЖ) — это долгосрочная виза, которая дает иностранцу право временно проживать в стране при выполнении определенных условий.

ВНЖ чаще всего можно продлить или получить на его основе ПМЖ или гражданство. Гражданство — это бессрочный статус, который можно передавать по наследству.

Вместе с гражданством человек получает паспорт государства, а также право жить и работать в стране.

Получение ВНЖ, ПМЖ или гражданства другой страны — сложный процесс, который предусматривает серьезную подготовку. Чаще всего процесс оформления нового иммиграционного статуса нужно начинать в стране своего проживания. 

Отметим также, что безвизовый въезд в другую страну не является основанием для постоянного проживания и работы за границей.

Для граждан России, например, предусмотрен безвизовый въезд в 114 стран мира (по информации последнего выпуска Индекса паспортов компании Henley & Partners).

Но это дает лишь временное разрешение на въезд в страну и чаще всего на возможности человека в стране накладывается ряд ограничений.

7. Уведомить органы по вопросам миграции МВД России о получении ВНЖ/долгосрочной визы. Россияне, у которых есть вид на жительство или гражданство другого государства, обязаны уведомить об этом российские власти. Срок подачи уведомления в органы по вопросам миграции МВД России — 60 дней со дня получения документа.

Для граждан России, которые, будучи за пределами страны, не смогли этого сделать, срок составляет 30 дней со дня въезда в Россию.

За сокрытие информации о новом ВНЖ или гражданстве предусмотрена уголовная ответственность (ст. 330.2 УК РФ).

Закон предусматривает наказание в виде выполнения обязательных работ на срок до 400 часов (полтора месяца) и выплаты штрафа в размере 200 тыс. российских рублей или эквивалентного зарплате/доходу за год.

8. Обратить внимание на законодательство о наследстве и разделе имущества. В разных странах свои правила наследования.

Согласно российскому законодательству, недвижимость наследуется по праву страны ее местонахождения (регистрации), а движимое имущество — по праву страны последнего места жительства наследодателя.

Однако у иностранного государства на этот счет может быть другая позиция.

По российскому семейному законодательству, раздел имущества супругов в случае развода определяется по месту их последнего жительства. Если за границу переезжает один из супругов (например, для создания бизнеса), страной последнего совместного места жительства признается Россия.

К семейным правоотношениям, в том числе к возможному разделу имущества (включая зарубежный бизнес) в случае развода, по общему правилу будет применяться российское право. Если же супруги переселяются вместе, скажем, в Великобританию, то их семейные вопросы будут решаться в рамках английского права.

Памятка для резидентов Украины

1. Решить вопросы с налоговой службой. Необходимо убедиться, что налоговая декларация за прошедший налоговый год подана в срок.

Согласно закону о доходе физических лиц Украины, выезжающие за границу на постоянное место жительства налогоплательщики-резиденты обязаны подать налоговую декларацию не позже 60 календарных дней до выезда. Налоговая служба пришлет налогоплательщику сообщение о сумме налога к уплате.

Справку об уплате налога или об отсутствии налоговых обязательств нужно сдать органам таможенного контроля при пересечении границы при выезде.

Фото с сайта sputnik.md

Проконтролируйте свой налоговый статус, чтобы понимать свое налоговое резидентство.

Украина учитывает следующие критерии для отнесения физлиц к своим налоговым резидентам:

  • Постоянное место жительства в Украине
  • Наличие тесных личных или экономических связей с Украиной (семья, работа, бизнес)

Чтобы получить статус налогового и валютного нерезидента Украины, нужно перенести место жительства за пределы Украины, при этом соблюдать требования об обязательном получении разрешения на выезд на постоянное место жительства из Украины.

Налоговые и валютные нерезиденты Украины освобождаются от многих валютных ограничений. Их доходы облагаются налогом только, если они были получены от источников происхождения в Украине.

2. Оформить разрешение на выезд на ПМЖ. Человек, эмигрирующий на ПМЖ без соответствующего разрешения, считается нелегальным мигрантом, нарушившим правила выезда из страны, и может быть привлечен к ответственности.

Процедура выезда на ПМЖ за рубеж:

  • Подать заявление и пакет документов в районный орган государственной миграционной службы (ГМС) Украины или консульство Украины за рубежом
  • Получить уведомление ГМС о положительном решении
  • Снять с регистрации свое место жительства в Украине
  • Подать выездные декларации и получить справку из ГФС
  • Получить в ГМС штамп о выезде на ПМЖ паспорте
  • Выехать из Украины и встать на консульский учет в стране проживания.

Необходимо убедиться, что у вас нет налоговых и других задолженностей, а также исполнить алиментные обязательства. Если такие задолженности есть, вам могут ограничить выезд за пределы Украины согласно закону «О порядке выезда из Украины и въезда в Украину граждан Украины».

3. Оформить доверенность перед отъездом. Если нерезидент принимает участие в сделке купли-продажи украинской недвижимости, он должен пребывать в Украине или совершать сделку через представителя по доверенности. Соответственно, если доверенность не оформить, при продаже квартиры в Украине ему придется лично приехать в страну.

4. Правильно оформить иммиграционный статус в стране, в которую вы переезжаете. Безвизовый въезд в другую страну не является основанием для постоянного проживания и работы за границей.

Для граждан Украины, например, предусмотрен безвизовый въезд в 118 стран мира (по информации последнего выпуска Индекса паспортов компании Henley & Partners).

Но это дает лишь временное разрешение на въезд в страну и чаще всего на возможности человека в стране накладывается ряд ограничений.

Если вы собираетесь долго жить и работать в другой стране, логично получить там вид на жительство. ВНЖ чаще всего можно продлить или получить на его основе ПМЖ или гражданство.

Повторимся, что отличие гражданства от ПМЖ — это бессрочный статус, который можно передавать по наследству. Вместе с гражданством человек получает паспорт государства, а также право жить и работать в стране.

Источник: https://probusiness.io/law/4794-voprosy-migracii-chto-nuzhno-znat-tem-kto-uezzhaet-za-granicu-iz-rossii-i-ukrainy.html

Минфин решил изменить подход к налогообложению богатых россиян :: Экономика :: РБК

Являюсь ли я резидентом РФ, если проживаю в России с октября 2020 года?

Минфин давно планировал ввести критерий центра жизненных интересов для определения налогового резидентства, отмечает партнер Taxology Михаил Успенский.

Это распространенная мировая практика, и ее успешно применяют многие страны Евросоюза.

«Когда человек уезжает на формальный срок, но в стране у него остается дом, бизнес или семья, государство справедливо считает, что налоги он все равно должен платить у себя на родине», — пояснил Успенский.

Для России критерий центра жизненных интересов не в новинку, но пока применяется в основном при налогообложении пассивных доходов (дивидендов, процентов, роялти) в отношении стран, с которыми у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, добавил эксперт.

Споры за налоги ужесточатся

Устаревший критерий по числу дней позволяет легко обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и не платить налоги.

«Не секрет, что одной из «деофшоризационных» стратегий для состоятельных бизнесменов была «потеря» российского налогового резидентства», — рассказал РБК партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин.

«А многие крупные бизнесмены, чтобы не отчитываться в налоговую о КИК, давно переписали зарубежные активы на жен и доверенных лиц, отправив их на ПМЖ за границу», — добавляет Успенский.

«Безусловно, какая-то часть бизнесменов снова станут российскими налоговыми резидентами. Другая часть постарается выполнить новые, более сложные условия», — считает Калгин.

При этом ужесточение правил приведет и к росту споров с другими юрисдикциями по поводу получения преимущественного права на налогообложение. Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другой страной или даже несколькими странами будут претендовать на налоги одного гражданина, отмечает Калгин.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов выровняют

Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Это предложение тоже уже высказывалось ранее Силуановым.

  • Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
  • Снижение НДФЛ для нерезидентов уменьшит стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, а уравнивание ставок существенно упростит администрирование налога. Екатерина Кузьмина / РБК

Поддержка малого и среднего бизнеса

  • Минфин предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций;
  • предусмотреть для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, льготный переходный период.

Такое послабление для сглаживания резкого роста налоговой нагрузки предлагало Минэкономразвития.

Предприниматели на упрощенке платят налог 6% от доходов, но при превышении лимитов обязаны заплатить НДС за квартал, когда вышли за ограничения. Такой резкий рост налоговой нагрузки — одна из причин дробления бизнеса.

Минэкономразвития предлагает разрешить бизнесу не платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.

  • Разрешить предпринимателям на патентах уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы;
  • освободить ИП от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы;
  • разрешить рыбохозяйственным организациям, которые платят единый сельхозналог, учитывать расходы на участие в аукционах на квоты на вылов ресурсов.
  • Предоставить самозанятым возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение «Мой налог».

Сейчас 37% от суммы налога на профессиональный доход зачисляется в ФОМС, а 63% — в региональный бюджет. Государство гарантирует самозанятым только минимальную социальную пенсию по старости.

  • Разрешить применять налоговый режим для самозанятых гражданам всех стран СНГ.

Пока применять специальный налоговый режим могут только иностранцы из государств — членов Евразийского экономического союза.

  • Рассмотреть просьбы регионов присоединиться к новому налоговому режиму.

Сейчас налог для самозанятых действует только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В дальнейшем его распространят в первую очередь на регионы-доноры и города-миллионники, сообщал Минфин.

Другая инициатива — пересмотреть принципы налогообложения цифровых компаний. С 2017 года в России уже действует «налог на Google» — обязанность иностранных продавцов цифровых услуг платить НДС в России.

Теперь Минфин отмечает необходимость таких подходов к налогообложению, чтобы цифровые компании платили налог на прибыль в бюджеты стран, где ее генерируют. Это позволит справедливо распределять налоги и «не допустить бюджетные потери», ведь, как правило, ИТ-компании имеют незначительное присутствие в странах, на гражданах которых зарабатывают, отмечает Минфин.

Такой подход — в русле принципов Организации экономического сотрудничества и развития.

  • Расширить число объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество организаций, по кадастровой стоимости.

Такую поправку в Налоговый кодекс в числе многих других уже одобрил Совет Федерации. Бизнес опасается роста налоговой нагрузки, сообщали «Ведомости». В зоне риска обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости окажутся практически все объекты недвижимости, включая незавершенное строительство и производственные объекты.

В Минфине говорят об отсутствии цели обложить налогом по кадастровой стоимости все имущество организаций. Поправка означает лишь, что если налог на имущество физлица рассчитывался по кадастровой стоимости, то при передаче его компании этот принцип не меняется.

  • Обязать компании-резиденты территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток платить налоги, от которых ранее они были освобождены, в случае расторжения договоров по их вине;
  • Освободить от НДС продажу драгметаллов в слитках вне зависимости их от помещения в хранилище ЦБ или банков после запуска автоматизированной системы прослеживаемости оборота драгметаллов, предотвращающей продажу металлов в слитках на производственные цели;
  • Заморозить ставки акцизов на 2020–2021 годы на текущем уровне. Индексировать ставку акциза на 2022 год на уровень инфляции (4%);
  • Обязать табачных производителей перечислять средства на маркировку продукции на спецсчет в Казначействе или предоставлять банковскую гарантию. Размер суммы предложено определять с учетом ставки акциза, количества реализуемой продукции и покупаемых марок. При этом предложено освободить от этой обязанности компании, которые заплатили за три года не менее 10 млрд руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и которые не находятся в процессе реорганизации.

Ольга Агеева

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/10/2019/5d92269e9a79473b460293c4

Уведомление ФНС о чешских счетах | Подебрады.ру

Являюсь ли я резидентом РФ, если проживаю в России с октября 2020 года?

Весна оказалась богатой на вести с Родины: уведомления о зарубежных счетах, предоставление выписок со счетов, налог на ипотеку за рубежом и др. Мы уехали, а Родина о нас помнит! Паники среди живущих в Чехии россиян это навело немало, вопросы сыпались как из рога изобилия и потому попробуем пошагово разобраться, так ли страшен волк.

Больше всего хлопот постоянно живущим в Чехии создает появление понятия налогового резидента, из-за которого поездка на выходные к родителям в Россию может вылиться в многочисленные походы в налоговую с нотариально заверенными выписками с чешского счета. Без счета ведь не может обойтись студент чешского вуза. А это я еще не вспомиинаю об уведомлении ФМС о ВНЖ, ПМЖ или гражданстве, там поныне темный лес и нет четких инструкций о том, должны студенты подавать документы или не должны.

Валютный резидент России

В 2012 году в ст. 1 закона «О валютном регулировании» появилось злободневное ныне понятие валютного резидента:

6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

Говоря простым языком, если вы ездили в Россию хотя бы один день в году на каникулы, то вы являетесь валютным резидентом в данном году. Ранее валютными резидентами любые проживающие за рубежом россияне не являлись.

Уведомление о зарубежных счетах и движениях по ним

В результате поправок к вышеуказанному закону и уточняющему постановлению Правительства РФ от 12 декабря 2015 года все валютные резиденты России обязаны уведомлять ФНС России о наличии у них счетов и движений по ним не позднее 1 июня следующего года.

Соответственно, если вы в 2015 году хотя бы день провели в России, то до 1 июня 2016 года вам было необходимо уведомить о наличии у вас в 2015 году счетов за рубежом и приложить нотариально заверенные переводы выписок операций по данным счетам.

ФНС непременно хочет знать, сколько вы потратили на носки в Теско и на какую сумму пополнилили баланс картой в Водафоне.

Один из валютных резидентов сообщил Business FM, что таким образом он потратил 10 000 € на подготовку уведомления. И хотя отдельные чиновники говорят об опциональности подачи перевода выписки со счета и наличии печатей, по меньшей мере инспекция ФНС по г. Москве рассылает однозначные письменные запросы:

Благо, штрафы за неудомление вполне скромные. Так в случае неуведомления ФНС о вашем зарубежном счете штраф составит от 4 000 до 5 000 рублей, при несвоевременном уведомлении — от 1 000 до 1 500 рублей. Опоздание до 10 дней с подачей выписок обойдется в 300-500 рублей, а более чем месяц — уже в 2 500 до 3 000 рублей. За повторные нарушения предусмотрен штраф в 20 000 рублей.

С барского плеча ФНС в этом году проводит амнистию капитала, все злостные нарушители могут «сдаться» до 1 июля и будут великодушно прощены.

Налоговый резидент России

В отличие от бредового валютного резидента, понятие налогового резидента вполне логично — это то, где вы платите налоги в указанном году.

У Чехии и России еще с 1995 года есть конвенция «Об устранении двойного налогообложения» и потому налоги достаточно заплатить в одной стране.

Если вы находитесь в России более 183 дней в году, то являетесь налоговым резиденом России и платите их за этот год в России, а если более 183 дней в году были в Чехии — являетесь налоговым резидентом Чехии, декларируете и платите в Чехии.

В статусе налогового резидента России студенты находятся фактически только в первый год своего пребывания в Чехии, т.к. первые 8 месяцев года они пробыли дома. Далее в течение обучения на курсах и в вузе мало кому удается пробыть дома более полугода и налоговыми резидентами России они не являются.

НДФЛ на ипотеку за рубежом

Налоговые резиденты России традиционно платят со своих чешских доходов налоги в России, но тут подоспела фееричная весть: Минфин решил обложить налогом зарубежные ипотеки!

Да-да, вы не ослышались, письмо от 12 мая текущего года указывает на зарубежные ипотеки и в целом кредиты с годовой ставкой ниже 9% как средства обогащения (дословно «экономию процентов») налоговыми резидентами России, а потому с этой разницы необходимо уплатить НДФЛ по его максимальной ставке, 35%! Налог на расходы, каламбур.

Это масштабная проблема, ведь ставки на ипотеки в Европе составляют лишь несколько процентов: ныне в Чехии это около 1,7% при наличии доходов в Чехии, для прочих иностранцев 3-5%.

Таким образом, нововведение затронет всех россиян, которые купили недвижимость в Европе по ипотеке, но продолжают большую часть года жить в России.

Взяли 200 000 € под 4% — извольте заплатить в казну 3 500 € (200000×35×(9-4)/100).

В случае больших ипотек избегать уплаты этого налога довольно опасно, т.к. при превышения суммой невыплаченных налогов отметки в 600 000 рублей (всего 8 200 € по текущему курсу) наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ с соответствующим штрафом от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 1 года или иным.

Уведомление о зарубежном счете

До чудесных нововведений этого года единственной заботой живущих в Чехии россиян было уведомление ФНС о наличии зарубежного счета.

Но, соответственно, только если вы в указанном году пробыли в России не менее 183 дней — потому лучше всего открывать счет в Чехии в следующем году после приезда.

Сами посудите, в год приезда на курсы вы 8 месяцев жили в России и были налоговым резидентом России, а в следующем вы явно более половины года проведете в Чехии и потому уже налоговый резидент Чехии.

Уведомлять ФНС о чешском счете или нет — решать вам. Делали это ранее только те, кто переводил деньги со своего счета в России на счет в Чехии, без уведомления банк не пропускал оплату.

Я со своей стороны могу лишь сказать о том, что максимальный штраф за неуведомление составляет лишь 5 000 рублей, а российские налоговики сами пока не могут узнать о наличии у вас зарубежных счетов и не будут вас донимать требованиями принести выписки, справки, переводы и прочий бред. Измениться ситуация может после примерно 2018 года, когда Россия начнет автоматически получать данные о состоянии счетов своих граждан по состоянию на 2017 год и далее в более чем 100 странах мира.

Итого

Когда я только начал собирать материал для статьи, то мне казалась паника немного раздутой.

Ан нет, от статьи к статье волосы на моей голове начинались шевелиться и я радовался, что уже 4 года не был в России, потому обошел стороной уведомление ФМС о ВНЖ, не являюсь валютным резидентом и в целом живу себе спокойно.

Можно, конечно, игнорировать закон и рисковать, но я предпочитаю держаться в стороне и, например, ныне окончательно прекращаю пользоваться российскими банками.

https://www.youtube.com/watch?v=fj4UUk4Z6eg

Если вы ездите на каникулы домой, то вы неминуемо попадете под требование о уведомлении о наличии зарубежного счета, предоставлении выписок, а то и переводов выписок.

Вы не сможете обойтись без счета во время обучения в Чехии: вуз перечисляет стипендию только на чешский счет, нужно пользоваться инкассо для оплаты общежития вуза (а порой это единственно возможный вариант), банковский перевод по Чехии является необходимым в целом ряде онлайн-магазинов.

Свое мнение об авторах этих нововведений и причинах данных инноваций я оставлю при себе. К сожалению, не нарушать закон и при этом не подвергать себя опасности можно лишь одним путем — не ездить в Россию. Вообще не ездить.

UPD 09.06.2018 Черт ногу сломит в российском законодательстве, но по новому разъяснению не нужно налоговым резидентам Чехии (тем, кто находится в Чехии более 183 дней в году) подавать уведомления в ФНС о счетах за рубежом.

Источник: https://www.podebrady.ru/2016/06/26/hlaseni-uctu/

Ваши права
Добавить комментарий