Являюсь ли я налоговым резидентом РФ,если проживаю на территории Германии?

Налоговое резидентство

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ,если проживаю на территории Германии?

9 февраля 2014

Налоговое резидентство — это принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства.

В миграционном законодательстве резидент — это тот, у кого есть разрешение на проживание в стране, в налоговом праве — тот, кто стоит на учете в налоговом органе и платит различные налоги. Человек может обладать ВНЖ или гражданством страны, но при этом не быть налоговым резидентом, или наоборот: будучи налоговым резидентом, можно и не иметь разрешение на проживание.

Налоговые обязательства

Налоговые резиденты обязуются выплачивать налоги с трудовой деятельности, бизнеса, комиссий, пенсий, премий, пособий и доходов с недвижимости (при сдаче в аренду и при перепродаже).

Налоги выплачиваются с доходов, полученных как на территории иностранного государства, так и за его пределами.

Однако, поскольку между Россией и большинством стран заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налоги на российские доходы за рубежом не платятся, если подана декларация на Родине.

В Великобритании те, кто являются только налоговыми резидентами, платят лишь налог на прибыль, полученную в стране. Для лиц – налоговых резидентов с домицилием (ВНЖ с правом на проживание) налогом облагаются как доход, полученный на территории королевства, так и доход, полученный за его пределами.

Среди стран с самыми низкими налогами — Черногория и Болгария (ставки подоходных и корпоративных налогов составляют 9 и 10 % соответственно). Среди стран с самыми высокими сборами — Франция. Компании, чьи сотрудники получают более 1 млн евро в год, с 2014 года платят корпоративный налог по ставке 75 %.

Ставки налогов, %

Подоходный налог Корпоративный налог Болгария Великобритания Германия Греция Испания Италия Кипр Латвия США Франция Черногория
1010
20–4524
14–4515
22–4226
24,75–5230
23–4327,5
0–3510
2415
10–36,935
0–4975
909

Как присваивается статус налогового резидента

Можно стать резидентом двух или более стран, если они придерживаются разных критериев, определяя налоговое резидентство в своем национальном праве.

И наоборот, лицо может не быть налоговым резидентом ни одной из стран, если соответствующие условия не выявлены. Отсутствие налогового резидентства не освобождает налогоплательщика от необходимости платить налоги.

Просто в данном случае нет налоговой юрисдикции, которая облагала бы налогами глобальные доходы.

Изначально лицо является налоговым резидентом той страны, гражданином которой является. Если человек проводит время заграницей, налоговое резидентство определяется по ряду условий:

— Проживание на территории страны 183 дней в году или более. Это главное условие в большинстве стран. В Германии исключение составляют случаи, когда человек приезжает в страну с частным визитом (в гости или на лечение), и время пребывания составляет не более года. В США требуется жить в стране более 183 дней в течение последних трех лет.

В Великобритании налоговыми резидентами становятся также те, кто посещают королевство в течение четырех лет подряд — если в совокупности визит продолжался более 91 дня.

В Казахстане, Латвии, Румынии, Финляндии и Швеции налоговыми резидентами считаются лица, которые находились на данной территории минимум 183 дня в течение любых последовательно выбранных 12 месяцев.

— Наличие жилья (собственного или арендованного). В Германии, Нидерландах и Швейцарии физическое лицо может стать налоговым резидентом, если всего лишь приобретет или арендует на долгий срок жилье. Если недвижимость имеется сразу в нескольких странах, присваивается резидентство той страны, где сосредоточены личные и экономические интересы.

— Наличие экономических и личных интересов (например, бизнеса и семьи). Это условие может быть приоритетным в Бельгии, Италии и Франции. В этих странах лицо может считаться налоговым резидентом, если в стране постоянно живут члены семьи (дети, супруг или партнер).

При этом неважно, сколько времени там находится этот человек: статус присваивается, даже если он проводит там лишь пару месяцев в году. Если личные и экономические интересы не могут быть определены, лицо становится резидентом той страны, где у него имеется постоянное место жительства (ПМЖ).

Если ПМЖ есть в обеих странах или его нет ни в одной из них, лицу присваивается резидентство той страны, гражданином которой оно является.

— Наличие гражданства. Например, в Болгарии, Латвии, США и на Филиппинах человек с местным паспортом может остаться налоговым резидентом, даже если работает в другой стране. Если у человека двойное гражданство или нет гражданства ни одной из стран, вопрос решается с властями до достижения взаимного согласия.

— Наличие компании, зарегистрированной в стране (для юридических лиц). В Великобритании юридическое лицо становится налоговым резидентом, если компания зарегистрирована на территории страны или там находится центральное управление и контроль.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Источник: https://tranio.ru/articles/nalogovoe_rezidentstvo/

Налоговая декларация в Германии

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ,если проживаю на территории Германии?

Что такое налоговая декларация в Германии. Как и когда подавать отчёт в немецкое ведомство по налогам – Finanzamt.

Получение дохода в Германии обязывает подавать здесь налоговую декларацию – Steuererklärung. Случаются исключения. Например, имеющие первый или второй классы при определённых условиях могут и не подавать. Классы с третьего по шестой, наоборот, часто обязаны отчитываться перед налоговой.

Жители Германии предпочитают подавать декларацию ежегодно. Потому что это выгодно. Немецкая система налогооблажения сложна и многогранна. При определённом умении из талмуда финансовых законов выуживаются преференции.

Например, налоги за год, в котором мигрант переехал в Германию, часто удаётся вернуть в значительном размере. Налоговая служба охотно делятся информацией по послаблениям и выпускает разъяснительные брошюры.

А для консультантов вернуть клиенту часть уплаченного в закрома государства обратно – основная работа.

Как облагается налогом зарплата в Германии

Процесс уплаты налогов в Германии прост и понятен. Заключая контракт, служащий подписывается под определённым годовым доходом.

Работодатель вычисляет размер налога по шкале от Finanzamt и делит на 12, 13 или даже 14 частей, по числу зарплат.

В итоге каждый месяц налог на зарплату автоматически поступает на счёт налогового ведомства и ничего больше делать не надо. Работодатель присылает зарплатный листок, в котором расписано, сколько и куда уплачено денег.

По итогам года работодатель выдаст другой листок – Lohnsteuerbeschinigung, где указаны фактическая годовая зарплата работника, а также величина сборов, в том числе и Lohnsteuer – налог на заработную плату в Германии. По получению листка можно приниматься за заполнение налоговой отчётности. В каждой фирме годовые листки присылаются в разное время в зависимости от расторопности бухгалтеров.

Параллельно у людей бывают другие доходы. Например, проценты за накопления на сберегательных счетах, выплаты за сданное в аренду жильё, ведение предпринимательской деятельности. Кроме того, определённые виды расходов, разрешается вычесть из доходов. К примеру, частная пенсионная страховка или расходы на стирку рабочей одежды.

В декларации статьи расходов и доходов, грубо говоря, складываются, и получается итог, с которого снимается подоходный налог. Чем выше прибыль – тем больше налога придётся заплатить. Обычно за счёт списывания расходов налогооблагаемая сумма становится меньше, чем та, с которой уплачен налог на зарплату.

Происходит перерасчёт и налоговая возвращает “лишнюю” часть денег работнику. По статистике, 9 из 10 подавших получают назад в среднем 800€ на человека. Количество возвращённых денег зависит от величины годовой зарплаты и уплаченных в течение года налогов.

Зарабатывающие немного платят меньший налог и возвращать сотни евро просто неоткуда.

Подавать декларацию в Германии требуется к определённому сроку, иначе налогоплательщику грозят штрафы. Если предписаний к подаче нет, а работник пытается вернуть часть налогов назад, разрешается подавать декларацию в течение четырёх следующих лет.

Налог на доходы от капиталовложений в Германии удерживается банком и перечисляется в налоговую инспекцию. Если налогоплательщик согласен с удержанным налогом, ничего предпринимать не надо. Иначе нужно подать декларацию, чтобы вернуть переплаченный налог.

По остальным видам доходов декларацию подавать обязательно. Дополнительный заработок предпринимателей по окончании года декларируется вместе с зарплатой.

Резиденты Германии должны декларировать заработок, полученный за границей. Облагаются ли иностранные доходы налогом в Германии зависит от правил “Cоглашения об избежании двойного налогообложения” со страной, в которой получены деньги. Декларировать заграничную прибыль требуется в любом случае. Зарубежные доходы влияют на размер налоговой ставки, даже если не облагаются налогом в Германии.

Существует три варианта заполнения налоговой декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

В первое время в Германии лучше обратиться к консультанту Steuerberater или к специализированному адвокату Fachanwalt für Steuerrecht. В поисковик вбивается соответствующее слово, название и индекс города. Специалистов по налогам в Германии много, в результате получится большой список. Звоните консультантам и объясняйте ситуацию.

Стоимость работы налогового специалиста зависит от задекларированных сумм. Чем больше годовой доход, тем дороже заполнение.

Но можно договориться, чтобы помощь в заполнении декларации оплачивается в процентном отношении от денег, которые удалось вернуть, но не менее определённой величины. У разных консультантов по-разному. В среднем составление годовой декларации стоит 150-300€.

Консультант старается выжать максимум. В случае споров с финансовым ведомством, специалист составит правильное письмо со ссылками на параграфы немецких законов.

Вторая возможность – заполнять самостоятельно при помощи специальной программы или в интернете. Если знаете немецкий на среднем уровне и умеете пользоваться интернет-словарями, попробуйте. Это не выгодно поначалу.

Многих вещей мигранты просто не понимают и не знают. В результате возврат оборачивается доплатой. Помогает опыт и мегабайты прочитанного текста на форумах.

Я лишь к пятилетию жизни в Германии научился стабильно получать существенные деньги назад.

Третий вариант – пойти и взять формуляры, либо скачать с сайта службы. Потом заполнить от руки, подписать и отправить в налоговую. Подходит, если возвращать нечего в силу малой зарплаты, но по закону декларацию подать надо.

Или если лень париться из-за каких-то там налогов. Тогда можно внести в декларацию контактные данные, добавить информацию из годового зарплатного листка – и всё. Возврата денег практически гарантировано не будет.

Не лучший выбор для иностранца, потому что, повторюсь, в первые годы реально списать многое.

Немецкая декларация представляет собой формуляр зелёного цвета. Для служащих существует упрощенная форма – ESt 1 V. Обычная анкета состоит из основного формуляра Est 1 A, обязательного к заполнению.

К нему добавляются отдельные листы с тематическими формами. Например, чтобы списать расходы, потраченные на частную школу для ребёнка, надо заполнить Anlage Kind. А Anlage N заполняют наёмные работники в Германии.

Сдача квартиры – Anlage V.

Спешу обрадовать, что программа по заполнению декларации сама в курсе, в какой формуляр какие данные вносить. Достаточно отвечать на вопросы, вводить требуемую информацию и в конце распечатать заполненные формуляры.

Сайт SteuerGo позволяет заполнить налоговую отчётность на русском языке.

Списание расходов с налоговой базы подтверждается счетами или чеками. Начиная с 2018 ведомство просит не прикладывать тонну бумаги. Но если нужно списать с налоговой базы значительные затраты, чеки потребуются позже.

Сохраняйте счета, которые получаете в магазинах или по почте. Сохраняйте ежемесячные выписки с конто. В первое время предсказать, что пригодится для декларации, а что нет, невозможно.

Впрочем, подтверждение расходов на покупку еды всё-таки выкидывайте, если речь не о питании в ходе командировки.

После того, как декларация заполнена, требуется поставить подпись. Если супруги подают совместную декларацию Zusammenveranlagung, надо подписаться обоим.

Затем распечатка кладётся в конверт и отсылается в Finanzamt, к которому приписано место проживания. Информацию о привязке немецких городов к налоговой службе легко найти в интернете, равно как и почтовый адрес.

Если Finanzamt находится рядом, забросьте конверт в почтовый ящик самостоятельно. Это исключит вероятность потери.

Современный вариант – отправить отчётность при помощи программы прямо на сервер налоговой через ELSTER. Это позволяет сэкономить бумагу и время обработки.

Когда чиновник получает декларацию, производится беглая проверка формуляров. Если чего-то не хватает, высылается письмо с просьбой в определённый срок дослать требуемые бумаги. Обычно на реакцию даётся две-три недели. Если не уложиться, зависящие от недостающих документов траты не списываются с налогов.

Затем нужно ждать, пока чиновник произведёт проверку декларации и пришлёт заключение – Steuerbescheid. Там указывается, какие пункты списаны с налоговой базы и случаи отказов. Причины отказа приводятся со ссылкой на законы, которые послужили основанием для такого решения. В заключении указывается сумма, которую надлежит доплатить или получить обратно.

После выдачи заключения налоговая даёт месяц, чтобы подать протест. Если что-то подлежит возврату, деньги сразу переводятся на указанный в декларации расчётный счёт.

Если понятно, что за причина имелась ввиду при отказе в списании, можно подать жалобу Einspruch, отправить в налоговую и подождать реакции. Консультанты могут пару лет препираться с Finanzamt, добиваясь расширения необлагаемой налогом суммы, если видят перспективу добиться возврата чего-то существенного. Отсутствие реакции на заключение означает согласие с решениями налоговой службы.

04-06-2018, Степан Бабкин

Источник: https://www.tupa-germania.ru/nalogi/nalogovaja-deklaratsija.html

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ,если проживаю на территории Германии?

Получив ВНЖ и переехав в Испанию, через некоторое время в моей голове начала как-то назойливо долбиться одна мысль – а чего это они мне с такой легкостью дали ВНЖ?

Получили ВНЖ в Испании

Ну понятно, что без права на работу (да я как то и не претендую на рабочие места Испанцев), но всё же? И вот эта маленькая мысль, уже основательно обосновавшаяся у меня в мозгах, потащила за собой своих друзей – родственничков «сомнения» и «раздумья».

Какая выгода испанцам от меня?

А если мне дали вид на жительство, то чем таким я интересен испанцам?

Ну что они, испанцы, прямо вот так каждому желающему дают вид на жительство получается? А зачем им такая толпа неработающих иностранцев тогда?

А может, я им нужен, чтобы налоги платить тут со своих доходов в России? А там у меня еще и квартира осталась, а может я и за эту квартиру Российскую должен тут оплачивать что-то?

А еще у меня ИП зарегистрировано в РФ и получается, что сижу то я тут, в Испании и что-то там делаю и деньги зарабатываю на просторах интернета, деньги поступают на моё ИП в России, но физически то я сижу и работаю тут, на территории Испании…

Не ведитесь на утверждения диванных аналитиков

В интернетах пугают, что я должен платить налоги в Испании

Естественно, первое, где я решил почерпнуть информацию – это русскоязычные группы наших соотечественников в Испании. Могу сразу сказать – никто ничего не знает. Куда платить, чего платить, сколько платить?

В интернетах постоянно обсуждается информация пугалка о том, что «если иностранец проживает на территории Испании более 183 дней, то он становится налоговым резидентом и обязан тут в Испании доплачивать со своего дохода, получаемого в России, разницу между налогами. В России налог меньше, в Испании больше, вот эту разницу недостающую и доплати.

Просили хоть кого-нибудь доплатить разницу в налогах?

На мой прямой вопрос русскоговорящим старожилам Испании: «А был ли хоть 1 прецедент, когда получившему ВНЖ испанская налоговая насчитала доплату?» Удалось получить ответ о том, что никто таких случаев не знает, не помнит,  чтобы банк или налоговая попросили доплатить.

Мне накидали несколько историй, но после проверки всплывали нюансы, например, это был человек, открывший своё ИП (Autónomo). Или другая история, как семья сама доказывала, что они налоговые резиденты Испании и получали доходы в Испании, так как в их ситуации так было выгоднее.

Понятие резидент

Поговорив с разными людьми, мне удалось выяснить –существует два понятия:

  1. Фискальный или налоговый резидент – это тот, кто подлежит налогообложению тут, на территории Испании.
  2. Административный резидент – это я, тот, кто получил разрешение тут проживать, но не работать.

Ну с фискальными резидентами все понятно, отметаем, это не про нас.

Какой резидент Испании я?

Итак, конкретно я, получивший ВНЖ без права на работу, имеющий ИП в России, работающий на удаленке и получающий доход на свое российское ИП – являюсь административным резидентом. То есть иностранным гражданином, получившим разрешение проживать в Испании дольше, чем дала бы мне простая туристическая виза.

Находим закон «О налоге на доходы физических лиц». Положения именно этого закона определяют, кто кому и что платит. И если обратить внимание на статью 9 этого закона, то она как раз и определяет «момент или час Х», когда такие как я становятся именно налоговыми (фискальными) резидентами Испании.

Там все очень заумно написано, поэтому попробую объяснить простым человеческим языком:

Проживая 183 дня в Испании я становлюсь налоговым резидентом и действительно должен был бы платить большие налоги  в Испании, но только в том случае, если я не предоставлю справку о том, что я налог за свои доходы оплатил у себя в России.

Именно по этому испанские банки каждый год просят предоставить наших соотечественников справку 2НДФЛ из России.

Центр экономических интересов

Я действительно платил бы налоги в Испании, если бы мой центр экономических интересов находился тут в Испании. А так как этот самый Центр находится в России (ИП у меня зарегистрировано в РФ и доходы я получаю в РФ), следовательно, налоги я оплачиваю тоже в России.

Там есть еще  третий фактор – это место проживания супруги и детей, но он рассматривается только в третью очередь и не особо важный, поэтому я пройду мимо него.

Конвенция о двойном налогообложении

Ну и самое главное – это конвенция о двойном налогообложении, подписанная между нашими странами. Суть этой конвенции в том, что ты должен платить налоги только в одной стране (гражданином которой ты являешься).

И вот как раз в вопросе оплаты налога на прибыль в приоритете стоит именно конвенция и руководствоваться необходимо именно нормами конвенции.

Сказано об этом как раз в этом самом законе «О налоге на доходы физических лиц».

Кто сливает испанской налоговой информацию о доходах?

Но это все закон и теория. Я решил я спросить в испанском банке у менеджера, а как же банк определяет нас, какие указания на этот счет им выдал их испанский «центробанк» и МинФин? К слову сказать, это именно испанский банк сливает информацию по нашим деньгам в испанскую налоговую, и именно банк автоматом списывает деньги в уплату каких либо налогов, если ты обязан их заплатить.

Менеджер, русскоговорящая девушка, разъяснила:

Все мы – иностранные граждане с  ВНЖ без права на работу являемся именно административными резидентами. И сколько бы мы тут в Испании не жили безвылазно (хоть 1 год, хоть 10 лет), до тех пор, пока мы предоставляем в банк справки 2 НДФЛ из России – это подтверждает то, что центр наших экономических интересов находится на территории России.

До тех пор, пока мы не предоставим банку контракт на работу в Испании или  не зарегистрируем на территории Испании ИП (Autónomo), мы не платим никаких налогов на прибыль. Скажем спасибо все той же Конвенции о двойном налогообложении.

В чем тогда выгода испанцев от нашего пребывания?

А почему же тогда испанцы с такой легкостью выдают ВНЖ всем желающим? Да потому, что им выгодно, чтобы мы получали доход в своей стране, а тратили эти денюшки у них в Испанском королевстве.

Ну и вдогонку — в этом законе «О налоге на доходы физических лиц» сказано, что мы платим налоги только на те доходы, которые получаем тут в Испании. Называется это «прямой налог». Это налог на покупку квартиры, это ежегодный налог на недвижимость, налог на сдачу вашей испанской квартиры.  С этих  полученных денег тоже нужно оплатить налог.

Я сейчас как раз изучаю эту информацию и надеюсь, что моя следующая статья будет как раз именно об этих налогах и о том, сколько денег может принести испанская квартира если закинуть ее в аренду.

Все очень просто – ищите не только на букинге. Я предпочитаю поисковик RoomGuru. Он ищет скидки одновременно на Booking и на 70 других сайтах бронирования.

Отели со скидкой здесь

Источник: https://ispaniagid.ru/nalog-v-ispanii/

Двойное ведение хозяйства – Doppelte Haushaltsführung

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ,если проживаю на территории Германии?

В Германии можно списать с налоговой базы расходы на жильё, если оно арендовано по причине переезда из-за работы.

Есть в немецкой налоговой терминологии такое понятие, как “двойное ведение хозяйства” (Doppelte Haushaltsführung).

Этот термин обозначает ситуацию, когда работник снимает ещё одно жильё недалеко от своего рабочего места и всё неделю живёт там, бывая дома с семьёй только по выходным. Находясь в такой ситуации, можно получить значительные налоговые льготы.

Для иностранцев, которые недавно приехали в Германию на работу, эта возможность уменьшения налоговой базы может оказаться весьма актуальной.

Требования

Для того, чтобы немецкая налоговая служба признала, что мигрант находится в ситуации, которая позволяет получить налоговые послабления ввиду двойного ведения хозяйства, необходимо выполнить ряд требований.

  • Человек должен иметь в Германии работу. Двойное ведение хозяйства не засчитывается тем, кто только ищет рабочее место в Германии или проходит здесь обучение.
  • Необходимо доказать, что до отъезда в Германию в России существовало собственное «хозяйство», то есть, человек жил со своей семьей (не в семье родителей) и что эта семья дальше проживает в России и поддерживает контакты со своим «кормильцем» в Германии. Документы, которые могут быть использованы в качестве доказательств, закон не называет. Проще всего доказать наличие двойного хозяйства тем, кто состоит  в России в зарегистрированном браке и чья семья по-прежнему проживает в России. Также могут признать двойное ведение хозяйство в том случае, если брак официально не оформлен. Главное – доказать, что имело место совместное проживание и совместное ведение хозяйства. Хотя доказать это без наличия совместной регистрации практически невозможно, особенно парам без общих детей. Часто встречающуюся в России ситуацию, когда вместе с семьёй мигранта проживают родители, немецкие налоговые службы могут не признать. В Германии совместное проживание родителей с взрослыми и самостоятельно зарабатывающими детьми практически не встречается. Исключением может стать случай, когда пожилые родственники требуют постоянно ухода из-за тяжёлой болезни. В подобных ситуациях всё зависит от того, как будет рассматривать дело конкретный чиновник из налоговой службы. Совсем нет шансов у холостых мигрантов, которые на Родине жили в доме родителей.
  • Работник из Германии должен доказать, что он поддерживает контакт с семьей, то есть, что переезд в Германию не означает распад семьи. Для этого необходимо хотя бы раз в год съездить к себе домой.

Эти требования имеют место только в том случае, когда дистанция между жильём в Германии и жильём на Родине иностранца достаточно большая. Для того случая, когда оба места жительства находятся в ФРГ, требования немного более строгие.

Исходя из этих требований можно вывести список бумаг, которые требуются для подтверждения двойного ведения хозяйства.

  • Для доказательства наличия первичного домашнего хозяйства у себя на Родине иностранцу, как правило, хватает справки о составе семьи из домоуправления, свидетельства о браке, свидетельства о рождении детей.
  • Нужно предъявить билет или другие доказательства поездки на Родину хотя бы раз в год.

Все бумаги должны быть переведены на немецкий. Чисто теоретически, требуется официальный заверенный перевод от присяжного переводчика из Германии или у себя на Родине. Но практически, порой принимают и простые переводы, сделанные в налоговой консультации Здесь тоже все зависит от сотрудника налоговой службы.

Если иностранец попадает под вышеперечисленные требования, а вернее, если ему удастся доказать немецкой налоговой службе, что он под них попадает, он получает право на списание с налогов определённых расходов на содержание жилья в Германии. Расходы по месту жительства на Родине при этом никакой роли не играют.

В подлежащие списанию расходы включаются следующие траты:

  • Аренда (Miete и Nebenkosten), уборка помещения, выплаты маклеру, если они соразмерны средним расходам в Германии. За образец берутся примерные расходы на квартиру в 60 м² в том же районе. При этом фактическая площадь жилья не играет особой роли. Если квартирка в 30 м² стоит, как 100 м², то будет списана только та часть, которая примерно соответствует стоимости аренды жилья площадью в 60 м² в данном регионе. И наоборот, если площадь квартиры больше, но аренда стоит так же, как образец в 60 м², то списывается его полная стоимость.
  • Расходы на дорогу домой к семье. При этом все расходы необходимо доказать.
  • Если работник не может навестить семью в связи с тем, что у него нет отпуска или по другой профессиональной причине, то можно списать с налогов стоимость билетов для жены и, возможно, несовершеннолетних детей, если они приезжали в Германию, но не более того, сколько стоила бы поездка самого работника.
  • Если работник не смог съездить домой из-за своей профессиональной деятельности, а семья тоже по каким-то причинам не приехала, то можно списать стоимость телефонных разговоров по 15 минут в неделю. Для этого, правда, необходимо предъявить фактические распечатки с ценами. Работники налоговой тоже в курсе, что можно общаться по интернету, поэтому по такому пункту льгот без наличия доказательств расходов не дадут.
  • В первые три месяца можно также списать повышенные расходы на питание. Можно списать до 24€ в день на еду, причём фактических доказательств трат предъявлять не требуется. 24 € в день можно списать только в том случае, если сотрудник не находился в командировке или у семьи в России. Если он отправился в поездку, например, в 15.00, то есть провел по месту жительства более 14 часов, то он может списать только 12 €. Находясь по месту жительства более 8, но менее 14 часов, можно списать лишь 6 €. Так, например, можно списать 6 €, вернувшись из поездки на Родину не позднее 16.00. При более позднем возвращении списание дополнительных расходов в этот день невозможно. (На время командировки сотруднику также полагаются дополнительные расходы на питание, размер которых зависит от страны пребывания.)
  • Фактические расходы на обстановку квартиры. Если мебель или бытовой прибор стоит не более 410€ нетто (487,90€ брутто), то его списывают в этом же году. Если стоимость выше, то тогда списание растягивается на примерное время пользования этим предметом. Например, цена стола может быть разбита на 10 частей и списываться по одной части в течение следующих 10-ти лет. Поэтому очень важно сохранять все чеки с больших покупок, сделанных до приезда семьи. Включив их в налоговую декларацию, можно получит льготы на следующие несколько лет, но только до тех пор, пока существует двойное хозяйство.
  • Фактическая стоимость переезда, в случае, если есть доказательства связанных с этим трат.

Можно списывать не только новые вещи, но и покупку подержанных. Для этого достаточно предъявить квитанцию об оплате (выписку с банковского счета) и договора на покупку, в том числе, и на частное лицо. Он может быть в свободной форме.

Например, договор о покупке рабочего стола у херра Шмидта, адрес такой-то, стоимость такая-то, дата, подпись продавца, подпись покупателя. И всё. Тут есть поле для различных манипуляций, как с ценой, так и с фактом покупки вообще. В принципе, если всё в рамках приличия и нельзя установить подлог, то никто придираться не станет.

Но вообще, подобное мошенничество незаконно, имейте ввиду. Скажу на всякий случай, что так делать нельзя, и я так никогда не делал.

Как видите, возможностей для получения налоговых льгот у иностранца в первый год очень много. Особенно это касается обстановки.

Важно иметь ввиду, что как только семья переедет в Германию на постоянное место жительства, период двойного ведения хозяйства сразу закончится.

Но, например, если один из супругов живёт на два дома, можно легко доказать, что он в Германии только гостит, а на Родине ведёт основное хозяйство.

Несмотря на то, что вроде бы по сути всё понятно, по факту существует масса тонкостей для каждой конкретной ситуации. Так что в первые годы лучше всего обращаться за помощью в заполнении немецкой налоговой декларации к консультантам. Причём, желательно к тем, кто имеет опыт работы с иностранцами.

Многие налоговые консультанты в Германии обслуживают лишь постоянно проживающих тут клиентов и не имеют особого понятия в получении льгот, о которых рассказано выше.

Поэтому лучше позвонить и узнать, если ли опыт, задать несколько наводящих вопросов, и если ответы примерно совпадают с приведённой выше информацией, тогда можно уже переходить на предметный разговор. Выбор консультанта возможен по всей территории Германии, а не только по месту жительства.

Цены на услуги налогового консультанта регулируются в Германии законом, но зачастую цены на данные услуги на территории восточной части Германии чуть ниже, чем на Западе.

18-03-2013, Степан Бабкин

Источник: https://www.tupa-germania.ru/nalogi/dvojnoe-vedenie-hozjastva.html

Налог на доходы нерезидентов

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ,если проживаю на территории Германии?

    • der Gastarbeiter — главное ударение на первое «а», второстепенное ударение на второе «а». Дифтонг «ei» БЕЗУДАРНЫЙ! И это единственно правильное ударение! В немецком языке сложные слова состоят из двух и более слов. Последнее слово — главное, все предыдущие определяют главное. Arbeiter — рабочий.

      Какой? Gast — гость, гостящий, не местный. В сложных словах ударение присутсвует в каждом из слов, которые его составляют, и каждое слово произносится отдельно. Поэтому часть одного слова не может произноситься вместе с другим.

      К тому же слова, начинающиеся с гласной, в немецком языке произносятся с «твердым приступом», что на слух еще больше отделяет Gast от Arbeiter. Безграмотные журналисты с экрана телевизора внушили всем неправильное ударение. В словаре же лень посмотреть. Уши вянут.

      А тем, кто вдруг в современных словарях обнаружил ударение на «ай», поясняю: это не те словари, которыми надо руководствоваться, это словари, в которых отражена не норма, а частота употребления.

      Если огромное количество безграмотных не может выучить, что «кофе» мужского рода, а у слова «гастарбайтер» ударение на «а», а «день (рождения)» тоже мужского рода, и он «мой», а не «мое», и «на» Украину, а не «в» Украину, то приходится их безграмотность отражать в таких словарях.

  • Обстоятельства: Я проживаю в Бельгии третий год, однако, я остаюсь гражданкой России. Но, получается, что я уже налоговый нерезидент для России. Однако, и в Бельгии я тоже не работаю, я на иждивении у мужа. Теперь хочу начать свой инфо-бизнес в интернет. Однако, у меня возникли вопросы по структуре налогооблажения, т.к.

    я, по сути принадлежу двум странам (одной территориально, т.е. мой контроль бизнеса будет максимальное время проводиться из Бельгии, и моя инфо-структура будет создана для русскоязычных, это в основном Россия и те области, которые населяют русскоязычные, т.е. фактический доход я буду получать с русскоязычных территорий). Итак, вопросы: 1.

    Как избежать двойного налогообложения (Бельгия-Россия)? 2. Какие особенности при налогообложении в моем случае есть при регистрации ИП в России? 3. Где я должна зарегистрировать свой бизнес в Бельгии или России? С чем это будет/должно связано? (на основании чего?)

    4.

    Могу ли я зарегистрировать свой бизнес в другой стране, например, в Латвии или Англии? (Будет ли в этом случае Россия претендовать на налог с моего бизнеса?)

    • Здравствуйте,Ольга. Я тоже когда-то мечтала уехать на ПМЖ в Бельгию. Но что-то не сложилось.

      1. Согласно п.1 ст. 14 международной конвенции об устранении двойного налогообложения между Россией и Бельгией

        «Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства за профессиональные услуги или другую деятельность аналогичного характера, облагается налогом только в этом Государстве, за исключением случаев, когда этот резидент имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для целей осуществления его деятельности. Если у него имеется такая постоянная база, доход облагается налогами в другом Договаривающемся Государстве, но только в той части, которая относится к этой постоянной базе».

      Поэтому в вашем случае, поскольку вы постоянно проживаете в Бельгии, то являетесь резидентом этой страны. Следовательно налоги со своих доходов вы должны платить в Бельгии. 2.

      Нерезидент не может открыть ИП в России, поскольку регистрация в качестве индивидуального предпринимателя производится по месту проживания на территории РФ. Единственный вариант это открыть ООО. 3.

      Что касается регистрации бизнеса в Бельгии, то здесь все зависит от того какие возможности имеются у лиц без гражданства.

      4. Для открытия бизнеса нерезидентами в каждой стране свои определенные условия и своя стоимость (зачастую немаленькая).

      Также во многих странах вообще не существует формы деятельности, аналогичной нашему ИП. Но в любом случае бизнес нужно открывать только в той стране, у которой с Россией заключены договоры во избежание двойного налогообложения. У Англии, например такое соглашение есть, а вот у Латвии — нет.

  • Я и моя семья ОЧЕНЬ ВАМ БЛАГОДАРНЫ за ваши разъяснения, особенно о том, что неризидент во всех вариантах должен платить налог 30 процентов при продаже квартиры даже если давно владеет ею. Очень Вам благодарны, что благодаря Вам не преступили закон. Информировали об этом и всех наших русско-американских друзей , чтобы не вляпались.

    Будьте так любезны, пожалуйста разъясните, что можно сделать в такой ситуации. Мы хотим на старость продать свою двухкомнатную в Москве и купить со временем квартирку в Болгарии и т.д., оставив 1 ку и прописку в Москве. Но не решаемся опять из-за потери статуса резидента.

    Ведь получится 3 пункта полного краха? Муж потеряет московскую доплату к пенсии, я потеряю московскую доплату к инвалидности и , если сдавать честно официально московскую квартиру, то придётся опять дикие проценты (30), а там глядишь ещё поднимут ,платить за неё? Это что же получается ( до получения там вида на жительство понятно-полгода там, полгода в России), что, получив вид на жительство там, таскаться на полгода жить в Россию, чтобы не потерять статус резидента. Нам же по возрасту это будет просто не по силам.

    ОЧЕНЬ ВАС ПРОШУ, подскажите, как тут выкрутиться, или я чего-то не понимаю( возраст). Будьте любезны ответьте и на емэйл. Будем очень ждать. Наши друзья мечтают о том же . В общем вас просят о подсказке 2 семьи. Как решить этот ребус? Заранее спасибо.

  • Здравствуйте. Хотим с товарищем открыть ООО. Читаю перечень услуг для открытия на одном сайте: 1 Учредители — физ. или юр. лица, резиденты. С фондами. 2 Учредители — физ. или юр. лица, резиденты. Без фондов. 3 Учредители — физ. или юр. лица, нерезиденты. Без фондов.

    4 Учредители — физ. или юр. лица, нерезиденты. С фондами.

    Будьте добры объясните, что лучше выбрать?
    Читал всю ленту на вашем сайте про резидентов и неризедентов. Я так понимаю, если я и мой товарищ резиденты, т.к. мы граждане РФ, то нам нужно открывать ООО в 1 или 2 варианте. Правильно я думаю или нет?

    • Здравствуйте, Александр. Статус резидент или нерезидент применяется только в целях расчета НДФЛ. Многие люди считают также как вы, что если они граждане РФ, то они — резиденты.

      Однако это не так, любой гражданин РФ может стать нерезидентом, если пробудет на территории РФ менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.

      Однако, в данном контексте я думаю, что под резидентами подразумевают именно граждан РФ, так как для иностранных граждан, желающих зарегистрировать ООО, предусмотрен другой порядок регистрации. Поэтому выбирайте 1-й или 2-й вариант.

    • Здравствуйте, Анна! Согласно п.6 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ гранты, полученные налогоплательщиком от российских и иностранных организации, предоставленные для поддержки науки и образования.

      Однако не подлежат налогообложению только те гранты, которые предоставляются организациями, которые указаны в перечне, утвержденным правительством РФ. Для иностранных организаций это перечень утвержден постановлением правительства №485 от 28.06.2008 г.

      В этом перечне, к сожалению, нет немецкого государственного фонда. Поэтому этот грант облагается НДФЛ в общем порядке.

      Однако если вы по итогам 2012 года приобретаете статус нерезидента, НДФЛ платить не нужно, поскольку нерезиденты платят НДФЛ только по доходам, полученных от источников в Российской Федерации.

      Подавать в налоговую сведения о том, что вы нерезидент тоже не нужно, поскольку у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ.

  • Источник: http://itakprosto.ru/nalog-na-doxody-ndfl/nalog-na-doxody-rezidentov-i-nerezidentov/

    Ваши права
    Добавить комментарий